Памятка по НДФЛ: как заполнить форму 6-НДФЛ, сроки уплаты НДФЛ в 2016 году

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Коллеги,

в связи с многочисленными изменениями законодательства по НДФЛ у многих бухгалтеров возникают сложности и путаница с новым порядком расчета и удержания налога, определением даты фактического получения дохода, даты удержания налога и сроками перечисления НДФЛ. С 2016 года очень важно правильно и детально вести учет по НДФЛ, так как теперь нам предстоит ежеквартально подавать в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ. В помощь Вам мы разработали памятку для “Расчет и уплата НДФЛ налоговыми агентами в 2016 году” в виде удобной таблицы, которую вы можете распечатать.

В памятке представлена информация о новом порядке исчисления НДФЛ и возможности применения налоговых вычетов, о дате фактического получения дохода для доходов разных видов и об определении даты фактического получения доходов в программах “1С”, о порядке удержания НДФЛ и сроках перечисления НДФЛ, а также сроках представления отчетности по НДФЛ.

Расчет и уплата НДФЛ налоговыми агентами в 2016 году

Порядок исчисления НДФЛ и возможность применения налоговых вычетов

Вид дохода Порядок исчисления НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ) Применение вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ
Доходы налоговых резидентов, облагаемые по ставке 13%(за исключением доходов от долевого участия в организации) На дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода, применительно ко всем доходам начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога Вычеты применяются
Доходы налоговых резидентов от долевого участия в организации Отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику Вычеты не применяются
Доходы налоговых резидентов, облагаемые по иным ставкам (35%)
Доходы нерезидентов по всем ставкам налога (30%, 15%, 13%)

Дата фактического получения дохода

Вид дохода Дата фактического получения дохода (ст.  223 НК РФ) Основание
Оплата труда В общем случае Последний день месяца, за который начислен доход п. 2 ст. 223 НК РФ
Если работник уволен в середине месяца Последний день работы в месяце увольнения, за который начислен доход
Доходы в денежной форме День выплаты или перечисления дохода пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ
Доходы в натуральной форме День передачи доходов в натуральной форме пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ
Сверхнормативные суточные Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ
Материальная выгода от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ) Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ
от приобретения товаров (работ, услуг) у организаций и предпринимателей, взаимозависимых по отношению к налогоплательщику (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ) День приобретения товаров (работ, услуг) пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ
от приобретения ценных бумаг (подп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ) День приобретения/оплаты ценных бумаг
Списанный долг физического лица День списания безнадежного долга с баланса кредитора пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ
Зачет встречных однородных требований День зачета пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ

Определение даты фактического получения дохода в программах «1С»:

Код дохода Дата фактического получения дохода
2000, 2530 В общем случае Последний день месяца начисления
Если работник уволен в середине месяца День увольнения
Иные коды Планируемая дата выплаты, указанная в документе начисления («Отпуск», «Больничный лист» и др.)

 Порядок удержания НДФЛ

Вид дохода Порядок удержания НДФЛ
(
п. 4 ст. 226 НК РФ)  
Дата удержания НДФЛ
Оплата труда Выплата аванса за первую половину месяца НДФЛ не удерживаетсяПисьмо ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320, письмо Минфина РФ от 27.10.2015 № 03-04-07/61550 ­­­-
Выплата зарплаты НДФЛ удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате Дата выплаты
Доходы в денежной форме
Доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды Удержание НДФЛ производится за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме Дата выплаты любого другого дохода в денежной форме

Таблица сроков уплаты НДФЛ в 2016 году

Вид дохода Срок перечисления НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ)
Доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты
Иные доходы Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Отчетный период Отчетные формы Крайний срок представления отчетов
1 квартал 2016 г Расчет 6-НДФЛ 4 мая 2016 г
1 полугодие 2016 г Расчет 6-НДФЛ 1 августа 2016 г
9 месяцев 2016 г Расчет 6-НДФЛ 31 октября 2016 г
2016 год Расчет 6-НДФЛСведения о доходах физических лиц 2-НДФЛ 1 апреля 2017 г

Скачать данную памятку можно по ссылкам ниже:

Скачать – Памятка (таблица) “Расчет и уплата НДФЛ налоговыми агентами в 2016 году”.

В памятке представлена информация о новом порядке исчисления НДФЛ и возможности применения налоговых вычетов, о дате фактического получения дохода для доходов разных видов и об определении даты фактического получения доходов в программах “1С”, о порядке удержания НДФЛ и сроках уплаты НДФЛ, а также сроках представления отчетности по НДФЛ.

Скачать Памятка НДФЛ 2016, в архиве RAR

Скачать Памятка НДФЛ 2016 в самораспаков. архиве

button-seeonline


Дорогой Коллега , 18 Марта до 23:00 Мск., вы можете оформить заявку на участие в серии онлайн-семинаров 6-НДФЛ — Революция в учете по НДФЛ в программах «1С», уже завтра цена будет в 2 раза выше!
Главное оформить заявку сегодня и зафиксировать цену, оплата возможна в течение недели.

Автор: Елена Грянина, 18.03.2016 г.

Более подробно как подготовиться к сдаче 6-НДФЛ, порядок заполнения 6-НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия, как проверить контрольные соотношения 6-НДФЛ, штрафы за несдачу отчетности по НДФЛ рассмотрено в нашем видео:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам