Форма 6–НДФЛ – образец заполнения 1 раздела: строки 010, 020, 025, 030, 040, 045, 050

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

В данной статье мы рассмотрим образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ в 2016 году, порядок заполнения Раздела 1 строк 010-050 формы 6-НДФЛ.

Ранее мы рассматривали пример заполнения титульного листа 6-НДФЛ.

Образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ в 2016 году

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется отдельно для каждой ставки налога. В нашем примере рассмотрим заполнение строк 010-050 по ставке 13% и ставке 35%:

sshot-1

Рассмотрим заполнение строк 010-050 в отношении налоговой ставки 35%. В нашем примере заполнения 6-НДФЛ это материальная выгода от экономии за пользование заемными средствами:

sshot-2

По ставке 35% налоговые вычеты не положены, поэтому по строке 020 указываем сумму начисленного дохода и по строке 040 сумму исчисленного налога:

sshot-3

Образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ по строкам 010-050

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Важно! Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года обобщенно по всем физическим лицам.

При заполнении 6-НДФЛ Раздела 1 при заполнении в 1 квартале 2016 года мы не увидим разницы: и Раздел 1, и Раздел 2 будут за 1 квартал 2016 года. А вот уже с полугодия мы увидим отличие, так как Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года.

Какие суммы отражаются по строкам 010-050, можно увидеть из Порядка заполнения формы 6-НДФЛ:

sshot-22

Однако, отметим:

по строке 030 6-НДФЛ – туда входит сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода. В разъяснениях ФНС объяснила, что здесь нужно указывать не только налоговые вычеты, но и вычеты к доходам. Например, материальная помощь по коду 2760, к ней предоставляется вычет по коду 503. В строку 030 вычет по коду 503 также включается. Таким образом, в строку 030 включаются все вычеты, аналогично справке 2-НДФЛ, где мы указываем все предоставленные вычеты.

Образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ строки 020

Как заполняется строка 020, что туда входит и что какие доходы за период?

sshot-4

Ответ по заполнению строки 020, дают контрольные соотношения. Рассмотрим, какие контрольные соотношения применяются:

Внутридокументарные проверки:

  • строка 040 >= строка 050 , то есть мы не можем уменьшать налог больше, чем он был начислен.
  • строка 020 >= строка 030, то есть доход больше вычетов с нарастающим итогом.
  • (строка 020 – строка 030)/100 * строка 010 = строка 040

Последней формулой проверяется правильность исчисления НДФЛ. От суммы дохода отнимаются суммы вычетов и умножаются на ставку налога. В итоге получаем сумму исчисленного налога.

Так как с 2016 года НДФЛ считается не для всех физических лиц нарастающим итогом, например по дивидендам и нерезидентам нет нарастающего итога при расчете, может набегать ошибка округления. Поэтому в контрольных соотношениях предусмотрена погрешность:

допустимая погрешность 1 руб. * строка 060 (кол-во физ.лиц, за которых отчитываемся) * количество строк 100 (количество фактов получения дохода).

Сверка с 2-НДФЛ и приложением №2 к Декларации по налогу на прибыль (для АО)

Рассмотрим, какими контрольными соотношениями ФНС будет сверять расчет 6-НДФЛ.

строка 020 = «Общая сумма дохода»

Раздел 1 формы 6-НДФЛ будет сверяться с формой 2-НДФЛ. Конечно, сверяться 6-НДФЛ будет годовая, за 1 квартал сверить пока не с чем. Но важно понимать, что сейчас заполнять форму 6-НДФЛ нужно так, чтобы при заполнении 6-НДФЛ за год нарастающим итогом, Раздел 1 «сошелся» со справками 2-НДФЛ, которые мы представим по нашим сотрудникам.

Как ФНС будет проверять заполнение строки 020 Раздела 1? Возьмет все справки    2-НДФЛ за год, просуммирует их, возьмет приложение №2 к Декларации по налогу на прибыль (отчет по доходам в виде дивидендов для Акционерных обществ). Сверит полученную общую сумму дохода со строкой 020 Раздела 1 формы 6-НДФЛ.

строка 025 = сумма доходов по коду 1010

Строка 025 должна равняться сумме начисленного дохода в виде дивидендов.

строка 040 = «Сумма налога исчисленная»

Строка 040 должна «сходиться» со справками 2-НДФЛ, которые мы представим по нашим сотрудникам. В Раздел 1 должны включаться данные за налоговый период, где важна дата фактического получения дохода. По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода для справки 2-НДФЛ и определяется налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход. Таким образом, Раздел 1 заполняется также как и справка 2-НДФЛ. В Раздел 1 включается доход за 1 квартал 2016 года именно по дате фактического получения дохода.

Например, пособие по временной нетрудоспособности, код дохода 2300, начисленное в декабре 2015 года, но выплаченное в январе 2016 года будет отражаться в Разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Дата фактического получения дохода – это дата выплаты.  Соответственно, в строку 020 включается доход того периода, когда выплачен.

С другой стороны, пособие, начисленное в марте 2016 года, а выплаченное в апреле 2016 года уже не включается в Раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, так как дата фактического получения попадает в апрель, уже во 2 квартал 2016 года.

строка 050 > 0 при наличии выданного Уведомления

ФНС фиксирует все уведомления на возможность уменьшения на сумму фиксированных авансовых платежей исчисленного налога. Если производится уменьшение, то необходимо наличие Уведомлений, выданных  ФНС. Если ФНС не выдавала Уведомления, значит уменьшать авансовые платежи нельзя.

Также Вы можете ознакомиться с другими статьями из серии «Форма 6–НДФЛ: образец заполнения в 2016 году»:

Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ в программах 1С 8.3 ЗУП 3.0 и 1С 8.2 ЗУП 2.5

Образец заполнения Раздела 1 в 2016 году, в частности порядок заполнения строк 060-090 формы 6-НДФЛ Раздела 1

Порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ и какие контрольные соотношения применяются ко второму Разделу

Образец заполнения 6-НДФЛ Раздела 1 в программах 1С 8.3 (8.2) в 2016 году, как формируются данные для заполнения Раздела 1 в программах 1С 8.3 ЗУП 3.0, 1С Бухгалтерия 3.0, 1С ЗУП 2.5.

Более подробно как заполнить форму 6-НДФЛ и успешно её сдать, смотрите на наших онлайн-семинарах «Революция 6-НДФЛ»

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам