Ставка и КБК НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

В статье будут рассмотрены вопросы по ставкам НДФЛ с дивидендов в 2016 году для резидентов и нерезидентов, а также наличие налоговых вычетов при выплате дивидендов и как дивиденды отражаются в справке 2-НДФЛ.

Дивиденды – это часть полученной прибыли акционерного общества либо другой организации, распределенная межу акционерами пропорционально количеству акций. Собранием акционеров и Уставом общества определяется сумма дивидендов и порядок ее выплаты.

НДФЛ с дивидендов в 2016 году ставка для резидентов и нерезидентов

Согласно статье 224 НК РФ, к доходам по дивидендам, установлены  следующие налоговые ставки:

  • 13% – для физических лиц, являющихся резидентами РФ.
  • 15% – для физических лиц, являющихся нерезидентами РФ.

Важно отслеживать статус физического лица.

Напомним, если физическое лицо в течение 12 месяцев подряд фактически пребывает на территории РФ не менее 183 календарных дней, то данное физ. лицо является резидентом РФ.

Вычет с дивидендов по НДФЛ

Несмотря на то, что доход по дивидендам подлежит обложению НДФЛ, однако, согласно п. 3 статьи 210 НК РФ, налоговые вычеты к данным доходам не применяются.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?

Отметим, что доходы в виде части прибыли не являются выплатами по трудовым отношениям. Соответственно, доходы по дивидендам физических лиц не облагаются страховыми взносами как на обязательное социальное страхование, так и на обязательное медицинское страхование.

КБК дивидендов в 2016 году для уплаты НДФЛ

Для уплаты НДФЛ в бюджет с доходов, в виде дивидендов, в 2016 году применяется код БК:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110.

Отдельно выделенного КБК для НДФЛ по дивидендам нет, используется зарплатный НДФЛ КБК.

Стоит отметить, что НДФЛ с дивидендов перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дивидендов.

Перечисляем НДФЛ на указанный Код БК как за физических лиц, являющихся резидентами РФ, так и за физических лиц, являющихся нерезидентами РФ:

код дохода в виде дивидендов

Как отразить в 2-НДФЛ дивиденды?

Компания, выплатившая дивиденды, является налоговым агентом. Значит, указывает сумму выплаченных дивидендов и НДФЛ с этих дивидендов  согласно справке 2-НДФЛ.

Например, если начисленная сумма дивидендов за 2015 год фактически выплачена в мае 2016 года, то данная сумма дивидендов входит в налоговую базу 2016 года. Соответственно, эта сумма дивидендов отражается в справке 2-НДФЛ за 2016 год.

Кодом дохода при заполнении справки является код 1010:

КБК НДФЛ

Как правильно вести учет НДФЛ в программах 1С 8.3 ЗУП 3.0, 1С 8.2 ЗУП 2.5 и 1С 8.3 Бухглатерия 3.0 и как без ошибок сделать расчет 6-НДФЛ смотрите на наших онлайн-семинарах 6-НДФЛ —  Революция в учете по НДФЛ в программах «1С».

Как учитывать НДФЛ с “незарплатных” доходов (больничных, отпускных) в месяце начисления, учет НДФЛ удержанного в программе 1С 8.3 ЗУП смотрите в нашем видео:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

Все комментарии (6)
  • Avatar

    ol_vlady Авг 22 2016 - 18:06 Ответить

    Добрый день! Если в документе Дивиденды ставим галочку “Включать в декларацию по налогу на прибыль”, то эти суммы не отражаются в 2-НДФЛ.
    А как же в конце года пройдем сверку годового 6-НЛФЛ, в котором эти суммы есть и годового 2-НДФЛ, в котором этих сумм нет?

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Авг 23 2016 - 09:27 Ответить

      Добрый день, уточните, пожалуйста, в какой программе начисляете дивиденды?

      • Avatar

        ol_vlady Авг 23 2016 - 20:38 Ответить

        Добрый день!
        ЗУП 3.0 релиз 3.0.25.129

        • Avatar

          Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Авг 24 2016 - 11:07 Ответить

          Здравствуйте!
          Посмотрите пожалуйста материалы вот этого модуля: http://www.profbuh8.ru/testdrive/zup3-testdrive/vip-modul-14-01.html А именно видео 6. Там рассказывается про эту галочку. Когда её нужно ставить и когда не нужно, и на что она влияет.

          • Avatar

            ol_vlady Авг 26 2016 - 12:22 Ответить

            Добрый день. По отражению в 2-ндфл теперь понятно. Не понятно только как, это отразится при сверке годового 6-ндфл и 2-ндфл. Т.к. получается, что в 6-ндфл отразили, а в в 2-ндфл не должны.
            Видимо, это будет как то учтено позже?

            • Avatar

              Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Авг 30 2016 - 11:00 Ответить

              Здравствуйте!
              Возможно, налоговая будет учитывать информацию из Приложения 2 декларации по налогу на прибыль, в котором Вы покажете этот НДФЛ

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам