Учет основных средств и амортизации для налога на имущество в 1С 8.2

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим учет основных средств и амортизации для исчисления налога на имущество в 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 на примере.

Как начисляется амортизация основных средств в 1С 8.2 – пошаговая инструкция

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» приобретает, вводит в эксплуатацию и начисляет амортизацию по основным средствам за I квартал. Необходимо:

  • Создать и провести регламентный документ «Закрытие месяца» за январь – март.
  • Проверить правильность расчета амортизации, а также проверить проводки, формируемые документом «Амортизация и износ основных средств» за I квартал.

Шаг 1. Расчет амортизации по бухгалтерскому учету

Для того, чтобы декларация по налогу на имущество в 1С 8.2 была автоматически корректно заполнена, необходимо, чтобы были проведены все операции по вводу в эксплуатацию основных средств, а также создан и проведен регламентный документ закрытия месяца Амортизация и износ основных средств.

Документ “Амортизация и износ основных средств” в 1С 8.2

В 1С 8.2 создание документа осуществляется через меню: Операции – Регламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Амортизация и износ основных средств:

sshot-6

По операции Амортизация и износ основных средств в 1С 8.2 формируются проводки:

sshot-7

Шаг 2. Учет амортизации для налога на имущество

Объектом налогообложения для российских организаций является имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (ст.374 НК РФ).

Внимание! 01 января 2013г. НЕ признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Налог на имущество рассчитывается исходя из остаточной стоимости ОС, которая определяется как разница между его первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной к моменту определения остаточной стоимости. Как правило, остаточная стоимость определяется по формуле:

sshot-8

Остаточная стоимость основного средства определяется по правилам бухгалтерского учета. В нашем примере: Объект ОС – Сервер №1, используется в производственных целях. По БУ амортизация начисляется в соответствии со СПИ по линейному методу. Соответственно:

  • Первоначальная стоимость по БУ – Дт 01.01 Кт 08.04 100 000,00 руб.
  • СПИ – 25 мес.
  • Сумма месячной амортизации по БУ = 100 000,00/25 = 4 000,00 руб.
  • Проводка: Дт 26 Кт 02.01 сумма 4 000,00 руб.
  • Амортизация за месяц по БУ начислена правильно.

Шаг 3. Ведомость амортизации ОС

Суммы начисленной амортизации в 1С 8.2 отражаются в отчете Ведомость амортизации ОС: меню ОС Ведомость амортизации ОС – кнопка <Сформировать отчет>:

sshot-9

В рассматриваемом примере остаточная стоимость основных средств, облагаемых налогом на имущество на 01 апреля  составляет 40 000,00 руб. Соответственно:

  • Общая первоначальная стоимость ОС – 100 000,00 руб.;
  • Общая сумма начисленной амортизации – 60 000,00 руб.
  • Остаточная стоимость ОС = 100 000,00 – 60 000,00 = 40 000,00 руб.
  • Остаточная стоимость на 01 апреля соответствует сумме, указанной в Ведомости амортизации ОС.

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам