Модернизация основных средств в 1С 8.2 – пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию: как отразить модернизацию основных средств в 1С 8.2 Бухгалтерия на примере организации при УСН (инструкция в 1С 8.3 доступна по ссылке).

Модернизация основных средств в 1С 8.2 – пример заполнения

Допустим, ООО «Торговая компания «Дом» в IV квартале осуществляет модернизацию сервера (ОС) с помощью сторонней организации, путем установления дополнительного жесткого диска. В результате этого улучшаются его технические свойства работы. Первоначальная стоимость сервера увеличивается, но срок полезного использования не меняется. Необходимо сформировать записи в Книге учета доходов и расходов, начислить амортизацию ОС. Для этого в 1С 8.2 необходимо оформить операции:

• Операции по аккумулированию всех затрат по модернизации:
• – Операцию №1 по оприходованию материалов для модернизации ОС;
• – Операцию №2 по списанию материалов для модернизации ОС;
• – Операцию №3 по установке жесткого диска в сервер (модернизация), выполненную сторонней организацией;
• – Операцию №4 по оформлению модернизации ОС в программе;
• Операцию №5 по оплате за материалы и услуги сборки сервера по одному платежному поручению (списком).
• Операцию №6 по регистрации расхода (оплаты) за модернизацию ОС в Книге учета доходов и расходов (документ «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП», документ «Признание расходов на приобретение ОС для УСН»).
• Операцию №7 по оформлению регламентной процедуры закрытия месяца за январь-декабрь.
• Проверить проводки, движения в регистрах в документах «Признание расходов на приобретение ОС для УСН».
• Проверить проводки, движения в регистрах в документах «Амортизация и износ основных средств».
• Проверить бухгалтерские проводки, формируемые документами.
• Проверить записи в регистрах накопления УСН.
• Сформировать книгу учета доходов и расходов и проверить ее заполнение.

Параметры для выполнения Операции №1:

Параметры для выполнения Операции №2:

Параметры для выполнения Операции №3:

Параметры для выполнения Операции №4:

Параметры для выполнения Операции №5:

Шаг 1. Поступление материалов для модернизации основного средства

Особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг» в 1С 8.2 – Создание документа – меню Покупка – Поступление товаров и услуг – кнопка «Добавить» – вид операции Покупка, комиссия:

• Необходимо проверить правильность заполнения графы Счета учета МЦ;
• В графе Расходы (НУ) – значение Не принимается, в связи с тем, что мы будем учитывать эти расходы обособленно в качестве расходов по модернизации, т.е. общие правила по принятию к учету расходов при приобретении материалов не подходят:

Проводки по поступлению материалов для модернизации основного средства

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление товаров и услуг в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по приобретению материалов:

По налоговому учету

В 1С 8.2 регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Приход , статус Не списано, не оплачено, и с отражением в НУ – Не принимаются, т.к. расход на приобретение материалов для модернизации ОС не будет приниматься стандартным способом. Данная запись не повлияет на результат формирования Книги учета доходов и расходов:

Шаг 2. Списание материалов для модернизации основного средства

Рассмотрим особенности заполнения документа «Требование-накладная» в 1С 8.2. Создание документа – меню Производство – Требование -накладная – кнопка «Добавить.

Заполнение шапки:

• В поле Склад – склад, с которого осуществляется отпуск материалов;
• В поле Счета затрат на закладке «Материалы» снимите флажок, т.к. ввод счетов затрат будет осуществлен на отдельной закладке Счет затрат;

Внимание! Флажок в поле Счета затрат на закладке «Материалы» удобно устанавливать тогда, когда материалы, указанные в табличной части списываются на разные счета затрат или на разные субконто. Если все материалы относятся в дебет одного и того же счета затрат и на одинаковые субконто, то проще флажок снимать и вводить информацию на закладке Счет затрат.

Заполнение закладки Материалы:

• Ввод в табличную часть номенклатуру (материалы, отпускаемые в производство)
• В поле Расходы (НУ) – значение Не принимается, в связи с тем, что мы будем учитывать эти расходы обособленно в качестве расходов по модернизации, т.е. общие правила по принятию к учету расходов при приобретении материалов не подходят:

Заполнение закладки Счет затрат:

• В поле Счет затрат – счет, на котором аккумулируются расходы на модернизацию (счет 08.03 «Строительство объектов основных средств»).

Аналитика (Субконто) к счету 08.03, в нашем примере она следующая:

• В поле Субконто 1 Объекты строительства – модернизируемое ОС;
• В поле Субконто 2 Статьи затрат – статья затрат, на которой накапливаются затраты по модернизации;
• В поле Субконто 3 Способы строительства – выбор способа подрядный или хозспособ:

Проводки по списанию материалов для модернизации основного средства

По бухгалтерскому учету

Документ Требование накладная в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по списанию стоимости материалов в состав затрат по модернизации объекта:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Расход, для статуса Не списано, не оплачено отражающая выбытие суммы не принимаемых расходов по материалам, которые были ранее оприходованы:

Шаг 3. Работа по модернизации, выполненная сторонней организацией

Рассмотрим особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг» в 1С 8.2.

Создание документа – меню Покупка – Поступление товаров и услуг – кнопка «Добавить» – вид операции Покупка, комиссия.

Выбор наименования услуги из справочника «Номенклатура» (как правило – группа Услуги), необходимо указать количество, цену, ставку НДС;

В графе Счет затрат (БУ) – счет, на котором будут аккумулироваться затраты по модернизации и субконто к нему:

• В графе субконто 1 Объекты строительства – модернизируемое ОС;
• В графе субконто 2 Статьи затрат – статья затрат, на которой накапливаются затраты по модернизации;
• В графе субконто 3 Способы строительства – выбор способа подрядный или хозспособ.

В графе Расходы (НУ) – значение Не принимается, в связи с тем, что мы будем учитывать эти расходы обособленно в качестве расходов по модернизации, т.е. общие правила по принятию к учету расходов при оказании услуг сторонними организациями не подходят:

Проводки по отражению работ модернизации ОС

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление товаров и услуг в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по аккумулированию затрат по модернизации основного средства на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств»:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Приход , статус Не оплачено, и с отражением в НУ – Не принимаются, т.к. расход на услуги сторонней организации для модернизации ОС не будет приниматься стандартным способом. Данная запись не повлияет на результат формирования Книги учета доходов и расходов:

Шаг 4. Оформление модернизации ОС в 1С 8.2

Рассмотрим особенности заполнения документа «Модернизация ОС» в 1С 8.2.

Создание документа производится через меню: ОС – Модернизация ОС – кнопка «Добавить».

Заполнение шапки документа:

• В поле От – дата модернизации ОС;
• В поле Местонахождение ОС – подразделение, в котором учитывается ОС;
• В поле Событие ОС – выбор события вида Модернизация.

Заполнение закладки Основные средства:

• В поле Объект – выбор объекта из справочника Объекты строительства, на котором накапливались затраты по модернизации;
• Кнопка «Рассчитать суммы»;
• В поле Счет – счет на котором аккумулировались затраты по модернизации. В нашем примере это счет 08.03 «Строительство объектов основных средств»;
• В поле Общая сумма – заполняется автоматически по кнопке «Рассчитать суммы», необходимо проверить сумму.

Заполнение раздела Основные средства:

• В поле Основное средство – выбор модернизируемого основного средства из справочника Основные средства;
• В графах Нов.срок исп.(БУ), Факт.срок исп. (БУ), Ост.срок исп. (БУ), – соответственно новый СПИ после модернизации, фактически использованный срок и оставшийся СПИ;
• В графе Стоимость (БУ) – стоимость ОС по данным БУ;
• В графе Сумма модерн. (БУ) – сумма затрат по модернизации;
• В графе Факт.амортизация (БУ) – сумма начисленной амортизации по ОС на момент оформления операции модернизации;
• В графе Аморт.за месяц (БУ) – сумма амортизации за текущий месяц, которая рассчитана без учета модернизации;
• В графе Ост. стоимость (БУ) – новая остаточная стоимость ОС, с учетом модернизации:

Заполнение закладки Налоговый учет (УСН):

• В поле Общая сумма (УСН) – сумма расходов на модернизацию ОС;
• В нижней табличной части указывается информация об оплате контрагентам за расходы по модернизации, если на момент ввода в эксплуатацию модернизированного ОС такая оплата произошла:

Проводки по отражению модернизации ОС

По бухгалтерскому учету

Документ Модернизация ОС в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по увеличению стоимости ОС. Как видно из проводок вся сумма затрат на модернизацию ОС включена в его стоимость, в т.ч. и НДС:

По налоговому учету

В регистрах налогового учета нет движений.

Шаг 5. Оплата за материалы и услуги модернизации по одному платежному поручению (списком)

Рассмотрим особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» в 1С 8.2.

Создание документа осуществляется через меню: Банк  – Банковские выписки– Списание с расчетного счета кнопка «Добавить» – вид операции Оплата поставщику.

В поле Список необходимо установить флажок. Форма документа поменяется, в табличную часть можно будет ввести информацию по оплате в одном платежном поручении по нескольким договорам;

Появится строчка в табличной части, в которую необходимо ввести информацию по оплате в разрезе одного договора. Аналогичное действие необходимо проделать для ввода информации по каждому договору:

• В поле Договор – договор с поставщиком, данная информация попадает в Книгу доходов и расходов в графу 3 Содержание операции;
• В поле Погашение задолженности – выбор способа погашения задолженности;
• В поле Документ расчетов – выбор документа, по которому производится оплата поставщику. Поле заполняется, если способ Погашения задолженности выбран как По документу;
• В поле Сумма платежа – сумма оплаты по договору:

Проводки по оплате за материалы и услуги модернизации

По бухгалтерскому учету

Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по перечислению денежных средств контрагенту за материалы и услуги по модернизации основного средства:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация об оплате за материалы и услуги по модернизации, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 6 «Расходы – всего»:

• В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Расход для статуса Не оплачено, отражающая выбытие суммы не принимаемых расходов по материалам и услугам по модернизации, которые были ранее оприходованы. Данная запись не отражает сумму расхода, которая уменьшает налогооблагаемую базу:

Шаг 6. Регистрация расхода (оплаты) за модернизацию ОС в Книге учета доходов и расходов

Рассмотрим особенности заполнения документа «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН И ИП» в 1С 8.2.

Создание документа производится через меню: Операции – Прочие операции – Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП – кнопка «Добавить».

Заполнение шапки документа:

• В поле От –  дата регистрации расходов на модернизацию ОС.

Заполнение закладки Модернизация ОС:

• В поле Документ модернизации – выбор документа, которым отражена модернизация ОС;
• В поле Дата оплаты – дата оплаты за расходы по модернизации;
• В поле Сумма оплаты – сумма оплаты расходов по модернизации:

В результате проведения документа расходы на модернизацию ОС, будут отражены в Книге доходов и расходов в разделе 1 и разделе 2 соответствующим образом после проведения регламентного документа Признание расходов на приобретение ОС при УСН в 1С 8.2.

Движения в регистрах по УСН документа «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН И ИП»

По бухгалтерскому учету

По бухгалтерскому учету документ проводок не формирует.

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН) зарегистрирована информация об отраженной оплате за модернизацию основного средства, которое введено в эксплуатацию:

Шаг 7. Признание расходов на приобретение ОС для УСН

Создание и проведение документа Признание расходов на приобретение ОС для УСН в 1С 8.2:

• Создание документа через меню: Операции – Регламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Признание расходов на приобретение ОС для УСН или этот документ автоматически формируется при процедуре Закрытия месяца;
• Документ формируется один раз в квартал последним числом квартала:

Движения в регистрах по УСН документа «Признание расходов на приобретение ОС для УСН» в 1С 8.2

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация о расходах на приобретение основных средств и их модернизацию, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 7 «в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»:

• В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел II) зарегистрирована информация о расчете расходов на приобретение основных средств и их модернизацию, которая будет отражаться за отчетный (налоговый) период в Разделе II отчета Книга учета доходов и расходов по УСН:

Шаг 8. Амортизация и износ основных средств

Создание и проведение документа Амортизация и износ основных средств в 1С 8.2:

• Создание документа производится через меню: Операции – Регламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Амортизация и износ основных средств;
• В поле Период – месяц, за который будет начислена амортизация. По правилам БУ амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию.

По бухгалтерскому учету документ Амортизация и износ основных средств в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по начислению ежемесячной амортизации:

Шаг 9. Отражение в КУДиР при УСН модернизации основных средств

Формирование отчета «Книга учета доходов и расходов по УСН» в 1С 8.2:

• Формирование отчета осуществляется через меню Отчеты – Книга учета доходов и расходов по УСН;
• Пример параметров для составления отчета приведен на рисунке;
• Кнопка <Сформировать>.

В связи с тем, что расходы на модернизацию ОС и их оплата  были осуществлены в IV квартале, то вся сумма расходов принимается по правилам НК РФ в IV квартале и отражается Разделе I и Разделе II в  Книге доходов и расходов в IV квартале:

Расходы, учитываемые в разделе II, отражены на закладке Расходы на приобретение основных средств:

Поставьте вашу оценку этой статье: