Ошибки в книге покупок 1С 8.3

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим технические ошибки в 1С 8.3 при заполнении книги покупок. На сегодняшний день в законодательстве не прописано, как исправлять такие технические ошибки. В любой момент налоговый орган может выслать в адрес организации “Требование о неточностях (ошибках), допущенных в указании номера счет-фактуры поставщика” по Разделу 8 декларации. Изучим, какие действия необходимо предпринять в 1С 8.3, если действительно допущена ошибка при регистрации счета-фактуры в книге покупок.

Что делать, если нашли ошибки уже в сданной отчетности по НДС

Допустим, после сдачи отчетности по НДС выяснилось, что бухгалтер случайно при вводе входного счета-фактуры ошибся в номере счета-фактуры в Книге покупок. Таким образом, в сданной декларации по НДС Раздела 8 прошел ошибочный номер счета-фактуры.

Поиск ошибок в Книге покупок в ИФНС

В ИФНС поиск «пары» счета-фактуры осуществляется по основным идентификаторам. То есть данные из Раздела 8 Декларации по НДС покупателя должны совпасть с данными счета-фактуры из Раздела 9 Декларации и Книги продаж продавца по следующим идентификаторам:

  • Номер и дата счета фактуры обязательно должны совпасть.
  • ИНН (КПП) контрагента обязательно должны совпасть.
  • Номер платежно-расчетного документа должен совпасть в тех случаях, когда это необходимо для регистрации записи в Книге покупок и в Книге продаж.
  • Сумма счета-фактуры. Обязательно должна совпасть общая сумма  по счету-фактуре.
  • Сумма НДС к вычету не должна быть больше, чем у продавца. При этом сумма НДС к вычету может быть меньше чем у продавца, но больше – не может.

Как избежать технические ошибки в Книге покупок и как сверить счета-фактуры с контрагентами в 1С 8.3 рассмотрено в статье «Ошибки по НДС — как найти и исправить в 1С 8.3»

Если пришло Требование о предоставлении пояснений из ИФНС

Если ИФНС запустила проверку декларации по НДС Раздела 8 и не смогла найти «пару» к счету-фактуре, так как продавец сдал Книгу продаж с правильным номером счета-фактуры, то из ИФНС направляется Требование о предоставлении пояснений о неточностях (ошибках).

Пример Приложения к Требованию о предоставлении пояснений из ИФНС, где неправильно указан номер счета-фактуры:

sshot-5

В данном случае, организация обязана в течение 5-ти рабочих дней отправить в ИФНС ответ с уточнением данных, где в таблице 2 «Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)» указывается правильный номер счета-фактуры:

sshot-6

Как отвечать через 1С Отчетность на требование из ИФНС, исправление «технических ошибок» при заполнении Книги покупок подробно рассмотрены на Мастер-классе «Исправление ошибок и корректировки в учете».

В связи с тем, что порядок исправления «собственных ошибок» при заполнении книги покупок не прописан в законодательстве, то исходя из Правил постановления №1137, правки в книгу покупок вносятся через дополнительный лист к книге покупок, где сначала аннулируется запись с неправильным номером счета-фактуры, а затем указывается запись с правильным номером счета-фактуры.

Исправление собственной ошибки в Книге покупок в номере счета-фактуры в 1С 8.3

После того, как в ИФНС отправлен исправленный номер счета-фактуры, в 1С 8.3 необходимо внести исправления в учет, так как  если понадобится сдать уточненную декларацию по НДС, то она опять уйдет с ошибочным номером счета-фактуры.

Механизм исправления закрытых периодов в Книге покупок и Книге продаж прописан в п. 9 Правил ведения книги покупок Постановления № 1137.

Допустим, в 1 квартале при регистрации счета-фактуры в 1С 8.3 допущена ошибка в отражении его номера:

sshot-8

Алгоритм исправления собственной ошибки в Книге покупок в номере счета-фактуры в 1С 8.3 представлен в таблице:

sshot-7

Шаг 1

Неправильная регистрационная запись по счет-фактуре аннулируется из Книги покупок за 1 квартал через дополнительный лист. Таким образом, номер счета-фактуры необходимо исправлять путем внесения исправительной записи в доп.лист.

На основе документа с ошибочно введенным номером счета-фактуры создаем документ «Отражение НДС к вычету»:

sshot-4

В записи «Отражение НДС к вычету» указывается:

  • Дата, когда обнаружена ошибка, когда отправлен ответ на Требование ИФНС, чтобы данные в учете 1С 8.3 соответствовали тому, что было отправлено в ИФНС.
  • В настройках устанавливаем все галочки:

sshot-9

На закладке Товары и услуги регистрационная запись сторнируется, в том числе будет отсторнирован НДС:

sshot-10

В 1С 8.3 в Книге покупок в дополнительном листе счет-фактура с неправильным номером будет зарегистрирован  как аннулированный:

sshot-11

Шаг 2

В дополнительном листе в Книге покупок за 1 квартал регистрируется дополнительная запись с положительным значением по счет-фактуре, который зарегистрирован под правильным номером. То есть, производится правильная регистрационная запись с правильным номером счета-фактуры в 1 квартале.

На основе документа с ошибочно введенным номером счета-фактуры создаем документ «Отражение НДС к вычету», где:

  • В настройках убираем флажок «Использовать документ расчетов как счет-фактуру»:

sshot-12

  • Регистрируем счет-фактуру с новым правильным номером в 1С 8.3:

sshot-13

  • На закладке «Товары и услуги» все суммы будут стоять с плюсом:

sshot-14

В результате в 1С 8.3 отразится регистрация записи в Книге покупок в дополнительном листе:

sshot-15

Запись в дополнительном листе сформировалась на ту же сумму с «плюсом». В результате итоговая сумма НДС не изменилась:

sshot-16

Шаг 3

После внесения исправлений через дополнительный лист Книги покупок необходимо сдать уточненную декларацию по НДС. Таким образом, исходя из законодательства, собственная ошибка в номере счета-фактуры в 1С 8.3 может привести к сдаче уточненной декларации.

При составлении уточненной декларации по НДС за 1 квартал, производится:

  • Аннулируется неправильная запись счета-фактуры в Приложении 1 Раздела 8.
  • Добавляется правильная запись счета-фактуры на полную сумму в Приложении 1 Раздела 8.
  • Раздел 8 и Раздел 9 можно повторно не представлять, т.е. признак актуальности «1». В 1С 8.3 – Ранее представленные сведения «Актуальны».

В уточненной декларации в Приложении 1 Раздела 8 отражаются:

  • сведения в двух строках, с положительной и отрицательной суммой,
  • флажок ставится «Неактуальны»:

sshot-17

В Разделе 8 и 9 уточненной декларации указывается признак «Актуальны», так как не перегружаем заново:

sshot-18

Никаких изменений по операции изменения номера счета-фактуры в Разделе 3 по строке 120 не будет, так как имеем право на вычет по счету-фактуре в 1 квартале. Потому что сам счет-фактура правильный, но неверно зарегистрирован.

«Суммовая ошибка» при заполнении книги покупок

Изучим еще один пример собственной ошибки, когда в Книге покупок неправильно зарегистрировали правильный счет-фактуру.

Допустим, во 2 квартале обнаружили, что в 1 квартале 2015 года из-за невнимательности бухгалтера первичные документы и счет-фактура на приобретение товаров отражены на меньшую сумму 120 000 рублей, а должно быть 150 000 рублей:

sshot-20

Получается, что когда ИФНС будет искать «пару» для счета-фактуры, то будет производиться поиск на сумму 120 000 рублей. Соответственно, пара для счета-фактуры не найдется, потому что у продавца в счет-фактуре стоит сумма 150 000 рублей.

Исправление в 1С 8.3 «суммовой ошибки» в счете-фактуре в Книге покупок

Для целей учета НДС ошибка бухгалтера в Книге покупок при регистрации счета-фактуры в суммовых показателях подлежит исправлению, то есть необходимо аннулировать неправильную запись и сделать правильную регистрацию счета-фактуры в доп. листе книги покупок за 1 квартал. Также надо представить уточненную декларацию Приложение № 1 Раздел 8.

Порядок исправления «суммовой ошибки» при заполнении Книги покупок в 1С 8.3 представлен в таблице:

sshot-19

Шаг 1

При регистрации счета-фактуры в книге покупок допущена ошибка по графе 15 «Стоимость покупок по СФ». Поэтому неправильная запись по счету-фактуре аннулируется из книги покупок за 1 квартал через дополнительный лист.

В 1С 8.3 аннулирование записи осуществляется через документ «Отражение НДС к вычету»:

sshot-2

В документе «Отражение НДС к вычету» идут отрицательные записи:

sshot-3

В 1С 8.3 этот счет-фактура отразился в доп. листе книги покупок за 1 квартал с минусом:

sshot-4

Шаг 2

В дополнительном листе в Книге покупок за 1 квартал регистрируется дополнительная запись с положительным значением по счету-фактуре, где общая сумма НДС по счету-фактуре принимается к вычету.

Далее необходимо решить в каком периоде внести исправление в 1С 8.3. С точки зрения НУ и БУ сумма разницы в 30 000 рублей включается в расходы в том периоде, когда  обнаружена ошибка. В документе  указываем те же номер Акта и дату документа:

sshot-8

Когда в 1С 8.3 регистрируем счет-фактуру под тем же номером, который уже есть в 1С 8.3, то можно по одному и тому же счету фактуре оформить два разных документа:

sshot-9

В результате они объединятся, и этот счет-фактура будет по двум поступлениям зарегистрирован на сумму 150 000 рублей:

sshot-5

В 1С 8.3 сформировались исправительные проводки:

sshot-6

Шаг 3

Чтобы поставить всю сумму к вычету и сделать проводку по принятию НДС к вычету по двум частичкам, в 1С 8.3 применяется «Формирование записей книги покупок». В данном документе одна строка заполняется автоматически, а вторую нужно добавить вручную:

sshot-10

Главное указать, что производится запись доп. листа к 1 кварталу:

sshot-11

Тогда запись в доп. листе Книги покупок пойдет положительной строкой на общую сумму 150 000 рублей и общую сумму НДС к вычету:

sshot-12

Составляется уточненная декларация по НДС за 1 квартал, где НДС принятый к вычету:

  • Если вычет по уточненной декларации будет приниматься в полной сумме, то меняется Раздел 3 стр. 120.
  • Добавится Приложение № 1 к Разделу 8 с признаком актуальности «0». В 1С 8.3 – Разные представленные сведения «Неактуальны».
  • Раздел 8 и Раздел 9 можно повторно не представлять, т.е. признак актуальности «1». В  1С 8.3 – Ранее представленные сведения «Актуальны».

В декларации по НДС в Разделе 8 Приложении 1 первая сумма будет отрицательной, а вторая сумма положительной и добавится НДС к вычету:

sshot-13

Также будет затронут Раздел 3 в декларации по строке 120, добавится сумма к вычету, соответственно одна сумма пойдет с минусом, а вторая общая сумма с плюсом по Приложению 1 к Разделу 8:

sshot-7

Самый сложный вопрос в 1С 8.3 – это исправление ошибок по НДС, как собственных, так и ошибок, приведших к неправильному исчислению налога. Данный вопрос подробно изучен на МАСТЕР-КЛАССАХ: УЧЁТ СЛОЖНЫХ ОПЕРАЦИЙ. Теория и Практика в 1С 8.3.

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

Все комментарии (18)
  • Avatar

    Наталья Зуй Ноя 2 2016 - 09:24 Ответить

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, что делать если счет фактуры со ставкой 0 % ошибочно не попали в книгу покупок за 3 квартал? Нужно ли их включать в книгу покупок 4 квартала?

    • Avatar

      Елена Куракова Profbuh8.ru Ноя 3 2016 - 16:51 Ответить

      Наталья, добрый день! Очень хороший Вы задаете вопрос, не простой. Опишите, пожалуйста подробнее: Что за покупки со ставкой 0% Вы отражаете? Чем занимается Ваше предприятие? По какой причине счета-фактуры не вошли в книгу покупок в 3 квартале?

      • Avatar

        Наталья Зуй Ноя 7 2016 - 06:56 Ответить

        Добрый день! Речь идет о счетах фактурах по ставке 0 %, которые предоставляет нам транспортная компания по договору ТЭО. Счета фактуры не попали в книгу продаж по ряду технических причин. Сейчас программист решает этот вопрос. Я хотела уточнить в какой период нам включить эти счет фактуры – в доп.лист 3 квартала 2016 года или в 4 квартал 2016 года?

        • Avatar

          Елена Куракова Profbuh8.ru Ноя 7 2016 - 08:40 Ответить

          Добрый день, Наталья! Мы консультируем по работе с программными продуктами “1С”. По поводу ведения учета я высказываю лишь собственное мнение. Согласно п.1 ст.81 НК РФ, при обнаружении в налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, необходимо представить в налоговый орган уточненную декларацию. «Забытый» счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок за 3 кв 2016 г. (письмо ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@). “Забытый” счет-фактура будет отражен в Разделе 8. Прил. 1 декларации по НДС за 3 квартал 2016 г.

  • Avatar

    Ольга Окт 26 2016 - 13:41 Ответить

    Добрый день! Спасибо огромное за очень полезные разъяснения. Может быть где-то есть информация о том как внести корректировку, если в книге продаж отразилась счет фактура с завышенной суммой? (В Вашем примере суммарной ошибки она занижена)
    Очень понятно расшифрован 1 шаг – он в случае завышения суммы по полученной счет фактуре такой же – неправильная запись по счету-фактуре аннулируется из книги покупок за 1 квартал через дополнительный лист. Буду очень благодарна если есть ссылки

    • Avatar

      Ирина Шаврова Profbuh8.ru Окт 26 2016 - 13:58 Ответить

      Добрый день, Ольга!
      Специальных инструментов исправления ошибок НДС, в общем-то, нет. Тут можно использовать только то, что есть под рукой.
      Например волшебный документ “Операция, введенная вручную” – Сторно документа, оставляем только те регистры, где нужна правка, например, бухрегистры и регистр накопления НДС ПОКУПКИ. В НДС Покупки выставляем галочку доп.лист и коррект. период, если нужно, чтобы данные попали в доп. лист за прошлый период. И тут же вводим правильные данные, с плюсом. Указываем в НДС Покупки галочку Доп. лист и коррект. период. Все будет отражено в Книги Покупок.
      Или документы Отражение начисление НДС и Отражение НДС к вычету, в зависимости от того, нужно восстановить или принять к вычету дополнительный НДС.
      Если Вы приведете конкретный скрин примера, мы можем попробовать поработать с ним вместе в рамках тех рекомендаций, что я дала.

  • Avatar

    mne1501 Авг 19 2016 - 09:39 Ответить

    Подскажите, пожалуйста как в 1С 8.3 Создать доп. листы к книге покупок на следующие документы:
    Счет-фактура полученный на аванс поставщику (отразили сумму больше, чем есть на самом деле;
    Отражение НДС к вычету(отразили НДС по лизинговым услугам 2 раза ).

    • Avatar

      Ирина Шаврова Profbuh8.ru Авг 19 2016 - 09:52 Ответить

      Добрый день, я бы использовала документ Операция введенная вручную – сторно документа для корректировки и выставления признака доп. листа. Но там есть нюанс по отражению суммы (даты) НУ, о котором Вы можете узнать из мастер-класса Ольги Шерст №5 “Исправление ошибрк и корректировки в учете”.
      Начинайте смотреть прямо с части 3 (Практика):
      http://www.profbuh8.ru/new-mk2015/#mk5

      Приглашаем!

      • Avatar

        Ольга Окт 26 2016 - 13:51 Ответить

        Ирина, можно ли получить Вашу индивидуальную консультацию? Ситуацию я описала выше – в книге продаж отразилась счет фактура с завышенной суммой. Хотела бы посмотреть как сторнируется в этом случае документ, создается новый и т.п. и как это все ложится в 8 разделе отчетности в доп листах. Спасибо!

  • Avatar

    Анна Чернухина Июл 16 2016 - 17:06 Ответить

    Здравствуйте, подскажите, как лучше поступить в такой ситуации: в 1 кв. был экспорт в Беларусь, входной НДС был принят к вычету в полном размере в 1 кв., подтверждение экспорта прошло в июне. Так как до подтверждения мы не можем принять к вычету входной экспортный НДС, нужна корректировка 1 кв. Если аннулировать через доп листы старые записи книги покупок и внести новые на меньшую сумму НДС, ничего не меняя в базе (заполнив Приложение 1 к разделу 8 в корректировке), то так и не будет раздельного учета в 1С. Если все поменять как нужно в 1 квартале (блокировать входной НДС до подтверждения) и сдать корректировку, тогда книга покупок будет изменена. Как правильно откорректировать 1й квартал. Спасибо!

    • Avatar

      Ирина Шаврова Profbuh8.ru Июл 18 2016 - 23:25 Ответить

      Анна, добрый вечер!
      По правилам корректировок по НДС мы исходим из того, была ли занижена налоговая база при уплате в бюджет.
      Что получается в Вашем случае: она была занижена в 1 кв. 2016 года, когда Вы необоснованно приняли НДС по экспортному товару к вычету.
      Т.е. НДС Продажи – НДС Покупки = НДС в бюджет – должно быть больше на принятый к вычету НДС.
      Раз так, то однозначно идет уточненка за 1 кв.2016 года через доп. лист.
      Тут Вам нужно принятый к вычету до момента определения налоговой базы НДС – восстановить.
      Делается это документом “Восстановление НДС”.
      В Справке к документу разработчики информируют, что “документ используется в том случае, если ранее НДС поставщика был принят к вычету. Восстановленный НДС отражается в дополнительном листе книги покупок за период, в котором НДС был принят к вычету”.

      После этого Вы формируете документ “Подтверждение нулевой ставки НДС” , предъявляете НДС к вычету (“Формирование записей книги покупок” флаг “Предъявлен к вычету НДС 0 %”) и формируете книгу покупок (флаг “Формировать дополнительные листы”).

      Это последовательность действий до 1.07.2016 года (Закон №150-ФЗ).
      С 1 июля, как мы знаем, для не сырьевых экспортных товаров входной НДС можно будет учесть в общеустановленном порядке, т.е. в момент принятия к учету этих товаров и получения счетов-фактур от поставщиков.

      • Avatar

        Анна Чернухина Июл 19 2016 - 00:47 Ответить

        Ирина, спасибо большое! Вы как всегда ОЧЕНЬ помогаете! Подскажите, пожалуйста, попадают ли услуги сторонних организаций (в частности услуги по переработке сырья для производства продукции, которую потом отгрузили на экспорт) в книгу покупок при автоматическом заполнении после подтверждения экспорта, или эти сопутсвующие операции нужно заносить туда вручную?

        • Avatar

          Ирина Шаврова Profbuh8.ru Июл 19 2016 - 17:35 Ответить

          Добрый день, Анна!
          По теме услуг по переработке сырья для производства продукции, которую потом отгрузили на экспорт есть статья на ИТС “НДС при переработке давальческого сырья в Евразийском экономическом союзе”, вот ссылка: http://its.1c.ru/db/content/taxnds/src/1911015_т_ндс_перераб_еаэс.htm?_=1468840242
          —————–
          А по вопросу не совсем поняла: Вы будете отправлять на экспорт свою продукцию или Вы хотите экспортировать “услугу“?
          В первом случае автоматически точно не встанет, мы пробовали уже – были от пользователей вопросы. Получается автоматически только с товарами в 1С. Если речь об экспорте какой-то услуги, то строго говоря “экспорта услуг” в принципе не существует. Услуги могут быть реализованы на территории РФ и тогда облагаться НДС в обычном порядке. Либо они могут быть реализованы вне территории РФ и тогда ставка будет Без НДС.
          Вот чем могу.)

          • Avatar

            Анна Чернухина Июл 19 2016 - 17:57 Ответить

            Ирина, ситуация такая: мы – производители продукции, закупили сырье с НДС для продукции на экспорт (НДС блокируем), произвели продукцию из сырья, отдали продукцию в переработку сторонней организации (услуга по переработке с НДС – нужно ли блокировать?), доработанная продукция вернулась к нам, мы реализовали ее на экспорт. Когда собрали пакет документов, принимаем к вычету НДС по сырью, а также НДС по услугам переработки. При автоматическом заполнении книги покупок с галочкой “Предъявлен к вычету НДС 0%” сумма переработки с НДС в книгу не попадает почему-то. Ее нужно вносить вручную?
            И еще, если в пределах одного квартала была покупка, реализация и подтверждение, можно ли не блокировать НДС, а сразу принять к вычету?

            • Avatar

              Ирина Шаврова Profbuh8.ru Июл 19 2016 - 18:10 Ответить

              Анна, да, все верно. Я Вам об этом написала. Для продукции автоматически не проходит, только для товаров. Так реализовано у разработчиков.
              Попробуйте написать им на v8@1c.ru. Это первоисточник.
              А по налогообложению по переработке посмотрите указанную ссылку – там все максимально подробно описано.
              ——-
              “в пределах одного квартала была покупка, реализация и подтверждение, можно ли не блокировать НДС, а сразу принять к вычету” – пока нет. После 1.07.16 для несырьевых товаров Вы это сможете сделать. До этого действует старый порядок, он строго регламентирован.

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам