Инвентаризация денежных средств в 1С 8.3

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим на практике как с помощью отчетов и документов в базе 1С 8.3 Бухгалтерии 3.0 отразить результаты инвентаризации денежных средств и как правильно провести расхождение учетных данных с фактическим, обнаруженное при инвентаризации.

Как активы организации, так и ее обязательства подлежат инвентаризации согласно ФЗ от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учета». При инвентаризации денежных средств на предприятии сверяется фактическое наличие денежных средств на счетах и в кассе с учетными данными.

Порядок проведения инвентаризации денежных средств указывается в Метод. указаниях по инвентаризации   имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина России от 13.06.1995 № 49).

Инвентаризация денежных средств на расчетном счете в 1С 8.3

Как сделать приказ о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22 в 1С 8.3

Специального документа для инвентаризации денежных средств на расчетном счете в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не предусмотрено. Но, чтобы распечатать из программы 1С 8.3 приказ о проведении инвентаризации форма ИНВ-22, воспользуемся печатной формой других документов. Например, Инвентаризация товаров. Для этого:

  1. Создаем новый документ Инвентаризация товаров. Раздел Склад – Инвентаризация – Инвентаризация товаров:

документ Инвентаризация товаров в интерфейсе 1С

Кнопка Создать:

создание документа Инвентаризация товаров

  1. Заполняем закладку Проведение инвентаризации.

Здесь следует указать период проведения инвентаризации, реквизиты приказа, причину проведения инвентаризации:

заполнение закладки Проведение инвентаризации

  1. Заполняем закладку Инвентаризационная комиссия.

В таблице перечисляются члены комиссии и флажком отмечается ФИО председателя:

заполнение закладки Инвентаризационная комиссия

  1. Формируем и редактируем печатную форму приказа ИНВ-22.

Кнопка Печать – приказ по ф. ИНВ-22:

переход к печатной форме приказа ИНВ-22

На экране: Режим предварительного просмотра унифицированная форма ИНВ-22 Приказ о проведении инвентаризации:

приказ о проведении инвентаризации денежных средств по форме ИНВ-22

Включаем режим редактирования печатной формы и заполняем пустые нужные строки, например «Инвентаризации подлежит…» и др. Документ в 1С 8.3 можно распечатать (кнопка Печать) или сохранить в виде файла (кнопка Сохранить на диске).

Как сделать редактирование документов на печать вручную в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео-уроке:

Как провести инвентаризацию денежных средств на расчетном счете в 1С 8.3

Инвентаризация проводится через сравнение остатков денежных средств на счетах (расчетных или валютных), зарегистрированных в учете с информацией, полученной в 1С из банковских выписок. Должны быть сверены обороты по счетам за каждый день, чтобы суммы на начало дня совпадали с остатком, полученным на конец предыдущего дня.

Выписка банка (или выписка из лицевого счета) – документ, содержащий информацию о текущем состоянии счетов организации. В 1С Бухгалтерия 8.3 для проведения операций по денежным средствам служат документы «Поступление на р/счет» и «Списание с р/счета». Просмотреть остатки на начало дня, обороты в течение дня и остатки на конец дня возможно из списка Банковские выписки. Раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки:

Банковские выписки в интерфейсе 1С

Указываем банковский счет, организацию, выделим любой документ на интересующую дату – теперь можно просмотреть нужные данные: остатки денежных средств и обороты по счету за выбранный день:

остатки денежных средств и обороты по счету за выбранный день

Также для анализа в 1С 8.3 есть удобная возможность воспользоваться стандартными отчетами. Например отчетом Обороты счета по счету 51. Раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Обороты счета:

отчет Обороты счета в интерфейсе 1С

Выполним настройки отчета (кнопка Показать настройки):

  1. В заголовке отчета устанавливаем период, указываем счет – 51, выбираем организацию.
  2. На вкладке Группировка указываем периодичность построения отчета – По дням и способ группировки – Банковские счета:

настройки отчета

  1. На закладке Отбор выбираем нужный банковский счет:

выбор банковского счета для инвентаризации

  1. На закладке Показатели указываем выводимые в отчет данные:

настройка выводимых данных в отчет

Нажимаем кнопку Сформировать. На экране: отчет Обороты счета 51:

отчет Обороты счета 51

Данные, выведенные в отчет в 1С 8.3, позволяют проверить остатки и обороты денежных средств на расчетном счете за каждый из дней выбранного периода.

Очень трудно представить, что при автоматизированном ведении учета могут образоваться и недостачи, и реже излишки на расчетном счете, но такие ситуации возможны. Рассмотрим, что нужно сделать в 1С 8.3 Бухгалтерия в данных ситуациях.

Если выявлены излишки на расчетном счете

Предположим, что в результате анализа на конец дня 31 марта 2016 г обнаружено: остаток по учетным данным меньше остатка по банковской выписке на 1 000,00 руб. Остаток по банковской выписке  – 1 713 118 ,45 руб.,  остаток по учетным данным 1 712 118, 45 руб.).

Излишки отражаются в бух. учете (БУ) проводкой Дт 51 – Кт 91.01, в налоговом учете (НУ) – это Прочие внереализационные доходы и расходы. В 1С 8.3 данная операция проводится документом Поступление на р/счет:

  1. Вводим документ Поступление на р/счет». Раздел Банк и Касса – Банк –  Банковские выписки –  кнопка Поступление.
  2. Заполняем поля документа:
  • Операция документа (вид) – Прочее поступление;
  • Плательщик – можно не заполнять;
  • Сумма – выявленное расхождение;
  • Счет кредита – 91.01;
  • Прочие доходы и расходы – Прочие внереализационные доходы (расходы), принимаемые к НУ (в элементе справочника установлен флаг «Принимается к налоговому учету»):

отражение излишков на расчетном счете по результатам инвентаризации

  1. Проводим документ (кнопка Провести) и проверяем движения, сделанные документом:

проводка по отражению излишков на расчетном счете по результатам инвентаризации

  1. Построим отчет Обороты счета по 51 счету и убедимся, что на 01.04.2016г. остаток по счету соответствует остатку, указанному в банковской выписке:

отчет Обороты счета по 51

Проверить операции по счету 91.01 можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Отчет построим на дату корректировки – 01.04.2016г. Из отчета видно, что сумма расхождения в 1 000,00 руб. отражена в БУ и НУ:

отражена сумма расхождения в ОСВ по счету 91.01

Если обнаружены “недостачи” на расчетном счете

Недостача денежных средств может быть выявлена как при инвентаризации, так и в ходе ежедневной текущей работы бухгалтера. Встречаются ситуации, когда банк непреднамеренно списывает с расчетного  счета  какие-либо суммы. Обнаружив такие «недостачи», следует, прежде всего, обратиться с письменным заявлением в банк, чтобы банк зачислил на счет организации списанные суммы.

Согласно ст. 856 ГК РФ если банком необоснованно списаны денеженые средства со счета клиента, банк должен уплатить проценты. Порядок начисления процентов оговаривается ст. 359 ГК РФ.

Допустим, при проверке банковских выписок бухгалтер выявил списание 10 000,00 руб. в пользу неизвестного контрагента.

В 1С 8.3 такая ситуация будет оформлена документом Списание с р/счета, проводкой Дт 76.02 – Кт 51.

  1. Создаем документ Списание с р/счета. Раздел Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.
  2. Заполняем поля документа:
  • Вид операции документа – Прочее списание;
  • Получатель – можно не заполнять;
  • Сумма – выявленное расхождение;
  • Счет дебета – 76.02 «Расчеты по претензиям»:

отражение недостачи на расчетном счете в 1С

  1. Проводим документ (кнопка Провести) и проверяем движения документа:

проводка по недостаче на расчетном счете

Бухгалтер информацию о недостаче в письменном виде передает в банк. Через несколько дней банком возвращаются списанные ден.средства на р/счет и уплачиваются проценты в размере 52,00 руб.

Зачисление  денежных средств выполним документом Поступление на р/счет, проводкой Дт 51 – Кт 76.02.

1. Создаем документ Поступление на р/счет. Раздел Банк и Касса –  Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление.

  1. Заполняем поля документа:
  • Операция документа (вид) – Прочее поступление;
  • Плательщик – можно не заполнять;
  • Сумма – выявленное расхождение;
  • Счет кредита – 76.02 «Расчеты по претензиям»:

зачисление ошибочно списанных средств банком

  1. Проводим документ (кнопка Провести) и проверяем движения документа:

проводка по зачислению ошибочно списанных средств

Аналогично на р/счет зачислим проценты, которые перечислены банком за ошибочное списание средств (проводка Дт 51 – Кт 76.02).

Начисление процентов за ошибочное списание банком денежных средств с р/счета в 1С 8.3 проведем документом Операция. Раздел Операции –  Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную –  кнопка Создать:

Операции, введенные вручную в интерфейсе 1С

Проводка по начисление процентов:  Дт 76.02 – Кт 91.01. В налоговом учете полученные проценты признаются как прочие доходы:

Проводка по начисление процентов за ошибочное списание средств

Построим отчет ОСВ по счету 76.02, чтобы проконтролировать правильность проведения документов в 1С 8.3:

ОСВ по счету 76.02

Инвентаризация денежных средств в кассе в 1С 8.3

Документом Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина России от 13.06.1995 № 49) описан порядок проведения инвентаризации кассы.

Акт инвентаризации наличных денежных средств форма ИНВ-15

Чтобы отразить результаты инвентаризации кассы, нужно сформировать акт инвентаризации наличных денежных средств форма ИНВ-15:

  • В акте должны приводиться сведения о наличных средствах, ценных бумагах, а так же денежных документов (марок, авиабилетов, талонов и др.);
  • Эти сведения получены инвентаризационной комиссией в результате пересчета денежных средств;
  • В акте фиксируется сумма наличных средств, которая должна быть в кассе исходя из записей кассовой книги, последние номера ПКО и РКО, а так же отражаются излишки или недостача.

К сожалению, в 1С 8.3 Бухгалтерия нет типового механизма для создания и печати ИНВ-15 Акта инвентаризации наличных денежных средств. У разработчиков зарегистрировано такое пожелание пользователей и возможно оно со временем будет реализовано. Пока остаются два варианта выхода из ситуации:

  • или заполнять акт по ф. ИНВ-15 вручную;
  • или заказать программистам написание обработки, предназначенной для заполнения и печати акта по ф. ИНВ-15.

Так, примерно, акт инвентаризации наличных денежных средств форма ИНВ-15 может выглядеть в программе 1С 8.3:

акт инвентаризации наличных денежных средств форма ИНВ-15

В 1С Бухгалтерия 8.3 не предусмотрено специального документа для отражения инвентаризации денежных средств в кассе. Ранее в данной статье было разобрано, как в 1С 8.3 оформить приказ по ф. ИНВ-22.

Если выявлена недостача денежных средств в кассе

Если по итогам инвентаризации денежных средств в кассе возникла недостача, то есть фактический остаток средств в кассе меньше остатка, отраженного в учете, то он относится на МОЛ, то есть на кассира организации.

Допустим, на 01.04.2016г. в кассе есть недостача в сумме 158,12 руб. В 1С 8.3 такая ситуация будет оформлена документом Выдача наличных, проводкой Дт 94 – Кт 50.01.

  1. Вводим документ Выдача наличных. Раздел Банк и Касса – Касса – Кассовые документы – кнопка Выдача.
  2. Заполняем поля документа:
  • Операция документа (вид) – Прочий расход;
  • Сумма – выявленное расхождение;
  • Счет дебета – 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
  • Заполняем основание документа и приложение:

оформление недостачи денежных средств в кассе

  1. Проводим документ (кнопка Провести) и проверяем движения документа:

проводка по отражению недостачи денежных средств в кассе

  1. Сформируем кассовую книгу на 01.04.2016г. Раздел Банк и Касса – Касса – Кассовые документы –  кнопка Кассовая книга.

Выполненная операция зарегистрирована в данном отчете:

недостача зарегистрирована в Кассовой книге

Отнесем недостачу на виновное лицо – кассира (проводка Дт 73.02 – Кт 94) документом Операция. Раздел ОперацииБухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать:

проводка по списанию недостачи на виновное лицо

Однако, если сложилась ситуация, когда вина кассира не установлена, например, касса была взломана и денежные средства похищены, то недостачу относят на прочие расходы.

Если обнаружены излишки денежных средств в кассе

При инвентаризации кассы могут быть обнаружены излишки, то есть учетное количество в кассе денег оказывается меньше фактического.

Допустим, на 01.04.2016г. в кассе образовались излишки наличных денег в сумме 158,12 руб. В этом случае денежные стредства отражаются в учете документом Поступление наличных, проводка Дт 50.01 – Кт 91.01.

  1. Создаем документ Поступление наличных. Раздел Банк и Касса – Касса – Кассовые документы – кнопка Поступление.
  2. Заполняем поля документа:
  • Операция документа (вид) –   Прочий приход;
  • Сумма – выявленное расхождение;
  • Счет кредита – 91.01 «Прочие доходы».
  • Заполняем основание документа и приложение:

оформление излишков денежных средств в кассе

  1. Проводим документ (кнопка Провести) и проверяем движения документа:

проводка по оприходованию излишков денежных средств

  1. Сформируем кассовую книгу на 01.04.2016г. Раздел Банк и Касса – Касса – Кассовые документы – кнопка Кассовая книга.

Выполненная операция зарегистрирована в данном отчете:

излишки по результатам инвентаризации зарегистрированы в Кассовой книге

Более детально особенности оформления кассовых операций в 1С 8.3 рассмотрены на курсе по работе в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0 в модуле Кассовые операции.

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам