Книга учета доходов и расходов при УСН

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Наша организация работает по УСН.

1. Материальные затраты.

Исходя из буквального толкования положений пункта 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, признавать материальные расходы нужно по правилам статьи 254 Налогового кодекса РФ. Однако разъяснения Минфина России позволяют сделать вывод, что такие расходы можно включить в расчет единого налога, если одновременно соблюдены два условия*: – ТМЦ (сырье, материалы, инвентарь, комплектующие) получены и оприходованы на склад; – расходы оплачены, то есть задолженность перед поставщиком погашена.

Однако, в программе мы наблюдаем факт того, что при частичной оплате поставщику расходы попадают в книгу учета доходов и расходов при УСН.

Пример:

Получили услугу от ИП Зайцев – 6400 руб. 15.03.2016 г.
Оплатили частично – 5400 руб. 17.03.2016 г., окончательный расчет был произведен только 05.04.2016 г.

Но в книгу попал расход от 17.03.2016 г. – на сумму частичной оплаты – 5400 руб.

То есть принцип “отсутствие задолженности перед поставщиком” не соблюдается.

2. Расходы на оплату труда.

Исходя из норм статьи 255 НК РФ, в расходах налогоплательщика на оплату труда
отражается начисленная зарплата, которая включает в себя НДФЛ.
В соответствии со статьей 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые
начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации,
трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
Также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов,
выплачиваемых физическим лицам.

В 1С отражение этих расходов реализовано таким образом, что отдельной строкой записываются в книге:

1) аванс – считаю, что принимать в расходы суммы авансов некорректно, т.к.
по итогам месяца может сложится ситуация, когда работник в итоге не выработал аванс, и остался должен предприятию,
то есть фактически расход не случился, а аванс уже принят.
2) алименты
3) НДФЛ
окончательный расчет по заработной плате.

При этом дата признания расхода по НДФЛ происходит раньше оплаты налога в бюджет.
Например, НДФЛ за март оплачен в день выплаты заработной платы – 08.04. и 10.05.
В книге данный расход признан 31.05.2016 г., хотя ни самой заработной платы, ни НДФЛ еще не было уплачено.
819 № 3 от 31.05.2016 Начисление заработной платы и налогов с ФОТ за Май 2016. Признаны расходы на уплату налогов (взносов), счет 68.01 “НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента”. 2 600,00
Расшифровка расходов по строке № 819
819.1 Налоги и сборы: “НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента (счет учета 68.01)”. 327,00 Оплачено: № 262 от 08.04.2016
819.2 Налоги и сборы: “НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента (счет учета 68.01)”. 2 273,00 Оплачено: № 357 от 10.05.2016

Каким образом привести учет затрат в 1С к действующему законодательству?

Можно ли сделать для пользователей в учетной политики возможность выбора принципов учета?

Мы придерживаемся более осторожной позиции – расходы должны быть полностью оплачены, материалы или услуги получены.
Заработная плата должна приниматься в размере начисленных сумм.

Получить бесплатно



Размещено пользователем:
Author

buh

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

Все комментарии (10)
  • Avatar

    Елена Куракова Profbuh8.ru Июл 19 2016 - 13:52 Ответить

    Добрый день! То поведение программы по признанию расходов, которое Вы описываете не верно. Я приведу Вам несколько рисунков с иллюстрациями.
    1) Выплачиваем аванс за май 20.05.2016
    Документ Выдача наличных делает запись в КУДиР на сумму аванса, но обратите внимание, только в графу Расходы всего. Графа 5 КУДиР “расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы” не заполняется

    • Avatar

      Елена Куракова Profbuh8.ru Июл 19 2016 - 13:55 Ответить

      2) Провожу документ “Начисление заработной платы” за май.
      Теперь выплаченный аванс встал в графу 5 – сумма 57 000 руб

      • Avatar

        Елена Куракова Profbuh8.ru Июл 19 2016 - 14:40 Ответить

        Всего начислено было: 115 000 руб, НДФЛ – 14 950 руб, страховые – 34730 руб
        3) Выплачиваю заработную плату. В книгу КУДиР графу 5 регистрируется – сумма расхода 43 050. На данном этапе собраны все расходы по зарплате.

        • Avatar

          Елена Куракова Profbuh8.ru Июл 19 2016 - 14:41 Ответить

          4) НДФЛ и страховые взносы в расходы встанут при проведении документа “Списание с расчетного счета” с видом операции “Уплата налога” . Привожу пример для НДФЛ

          • Avatar

            Елена Куракова Profbuh8.ru Июл 19 2016 - 14:47 Ответить

            Такой алгоритм заложен в программе. Именно его О. Шерст показывает в Мастер-классе. Ольга показывает каждую операцию отдельно, для того что бы объяснит механизм формирования записей в регистрах. В вашей базе нужно сделать много работы (т.к. есть сбой в регистрах), нужно искать с какого месяца возникли проблемы и их корректировать.

  • Avatar

    buh Июл 8 2016 - 07:04 Ответить

    Елена, благодарю за внимание к нашей проблеме.
    Мастер-класс «УСН — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика» от 16.06.2016 г.

  • Avatar

    buh Июл 8 2016 - 04:36 Ответить

    Наталья, спасибо за ответ.
    Просто мы прослушали семинар по УСН, где М.А. Климова отвечает на вопрос по учету зарплаты, ответ такой же, как мы и рассуждаем – принимаем в начисленной сумме зарплаты.
    А на практикуме О.Шерст показывает, как учитывать отдельно – НДФЛ, аванс, зарплату, алименты.
    Семинар хороший, но хотелось бы получить комментарий О. Шерст на эту тему, как эксперта в программе 1С. Возможно ли это?

    • Avatar

      Елена Куракова Profbuh8.ru Июл 8 2016 - 06:57 Ответить

      Добрый день ! Прокомментирую Ваш вопрос. В программе “1С” бухгалтерия модуль УСН точки зрения законодательства проработан методически очень грамотно (практически идеально).
      Проблема возникает в том случае, если учет в программе ведется не совсем корректно (например, нарушается последовательность ввода документов и д.р.). Я постараюсь подготовить Вам развернутый ответ на Ваш вопрос, но напишите, пожалуйста о каком конкретно семинаре О.Шерст идет речь – их у нас есть несколько.

  • Avatar

    Наталья Рымарь Профбух8 Июл 7 2016 - 16:28 Ответить

    Добрый день!
    Мы не являемся разработчиками программы 1с, а только даем консультации по ведению учета. Если у Вас возникли вопросы и предложения по усовершенствованию программы 1с, Вы можете отправить их, обратившись в техническую поддержку прямо из программы 1с ред 8.3.

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам