Передача ОС в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим как отразить передачу (продажу) основных средств в 1С 8.3 в виде пошаговой инструкции. Рассмотрим пример, когда организация продает основное средство ниже остаточной стоимости. Как в данном случае оформить в 1С 8.3 убыток от продажи ОС.

Предположим:

  • 01.01.2015г. организация приняла к учету основное средство стоимостью 500 000,00 руб.;
  • Ежемесячная амортизация – 10 416,67 руб. (500 000,00/48);
  • Метод амортизации – линейный;
  • Срок полезного использования – 48 месяцев;
  • Амортизационная премия не применяется;
  • 25.01.2016г. организация реализует по цене 250 000,00 руб. данное основное средство.

На момент продажи остаточная стоимость ОС составляет 374 999,96 руб. (500 000,00 – 500 000,00/48*12), соответственно организация реализует ОС с убытком 124 999,96 руб. (374 999,96 – 250 000,00). Остающийся срок начисления амортизации – 36 месяцев (48-12).

В соответствии с п.3 статьи 268 НК РФ по налоговому учету организация должна уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль ежемесячно, начиная с февраля 2016 года на сумму 3 472,22 руб. (124 999,96/36).

В 1 квартале 2016 года базу по налогу на прибыль 180 500,00 руб. нужно уменьшить на 10 416,67 руб. (сумма начисленной амортизации за январь) и 6 944,44 руб. (сумма учтенного убытка от реализации ОС за февраль и март).

Таким образом:

  • Прибыль до налогообложения равна 45 083,37 руб. по бухгалтерскому учету (180 500,00 – 124 999,96 – 10 416,67);
  • Налогооблагаемая прибыль равна 163 138,89 руб. по налоговому учету (180 500,00 – 10 416,67 – 6 944,44);
  • Налог на прибыль равен 32 627,78 руб. (163 138,89*0,2);
  • Чистая прибыль равна 12 455,59 руб. (45 083,37 – 32 627,78).

Продажа (передача) ОС  в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

Шаг 1

Сформируем Ведомость амортизации и посмотрим остаточную стоимость ОС (раздел ОС и НМА – Отчеты – Ведомость амортизации ОС):

Ведомость амортизации ОС

Шаг 2

Для отражения реализации ОС в 1С 8.3 используем документ Передача ОС (раздел ОС и НМА –Выбытие основных средств- Передача ОС).

В шапке документа указываем:

  • Дату реализации основного средства;
  • Покупателя основного средства (используем справочник Контрагенты);
  • Договор с покупателем (используем справочник Договоры контрагентов);
  • Подразделение в котором числиться ОС на момент реализации (используем справочник Подразделения);
  • Событие с объектом ОС (используем справочник События с основными средствами).

В табличной части на закладке Основные средства указываем:

  • Наименование выбывающего объекта ОС (используем справочник Основные средства);
  • Стоимость реализации объекта ОС;
  • В колонке Субконто выбираем предопределенную статью Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств:

Передача (продажа) ОС в 1С

  • Если самостоятельно добавляете статью в справочник Прочие доходы и расходы:

справочник Прочие доходы и расходы

то в строчке Вид статьи нужно указать значение Реализация основных средств:

статья Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств

Посмотрим проводки, которые сформировались после проведения документа по реализации ОС:

проводки по реализации ОС

Шаг 3

Нужно создать новый элемент справочника Расходы будущих периодов для распределения убытка от реализации ОС в налоговом учете в течение оставшихся 36 месяцев. Раздел Справочники – Доходы и расходы – Расходы будущих периодов:

распределение убытка от реализации ОС в налоговом учете

Шаг 4. Учет для целей ПБУ 18/02

Посмотрим данные о финансовом результате от продажи основного средства. Раздел Отчеты – Отчеты по налогу на прибыль – Регистры налогового учета – 1.09 Финансовые результаты от реализации ОС и НМА. Из сформированного отчета видим, что убыток от реализации основного средства составил 124 999,96 руб.:

данные о финансовом результате от продажи основного средства

Шаг 5

Используя документ Операции, введенные в ручную, создадим операцию по учету суммы убытка от реализации ОС в налоговом учете (п. 3 ст. 268 НК РФ). Раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную:

 учет суммы убытка от реализации ОС в налоговом учете

Шаг 6

Выполним регламентную операцию Закрытие месяца. Раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца:

регламентная операция Закрытие месяца

Посмотрим полученные проводки:

  • Списание расходов будущих периодов:

списание РБП

  • Расчет налога на прибыль:

Расчет налога на прибыль

  • Закрытие счетов 90, 91:

Закрытие счетов 90, 91

Шаг 7

В налоговой декларации по налогу на прибыль сумму убытка от реализации основного средства можно посмотреть в Приложении 2 к Листу 02 по строчке 100:

убыток от реализации основного средства в ДНП

Подробно изучить схему по отражению операции реализации ОС с убытком для целей НУ (данный блок не автоматизирован в 1С), а также научиться осуществлять проверку правильности ввода операций, связанных с приобретением, принятием к учету, реализацией ОС, а так же начислением амортизации в 1С 8.3 можно на нашем дистанционном курсе по работе в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 в модуле Приобретение и движение ОС. Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам