Учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя – проводки и примеры

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Операции лизинга в хозяйственной жизни предприятия встречаются все чаще и бухгалтерам необходимо отражать их в бухгалтерском учете. В статье рассмотрим как вести учет лизинговых операций, в том числе как провести операции лизинга на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

Учет лизинговых операций в 1С 8.3 у лизингополучателя – пошаговая инструкция

Шаг 1. Получение предмета лизинга

Объект определён на балансе лизингодателя

Объект определён на балансе лизингодателя, вследствие этого лизингополучатель принимает его на забалансовый счёт. Типового документа в 1С 8.3 Бухгалтерии нет, поэтому воспользуемся документом Операция.

Создать документ Операция в 1С 8.3 можно из раздела Операции – далее Операции, введённые вручную – нажимаем Создать и выбираем Операция.

Заполнение шапки документа Операция:

  • Содержание – поле описывает содержание хозяйственной операции, можно написать «Получен ___ по договору лизинга»;
  • Сумма операции – первоначальная (остаточная) стоимость полученного объекта.

Табличная часть заполняется проводкой Дт 001, в проводке не забываем заполнить аналитику:

Получение предмета лизинга в 1С (объект на балансе лизингодателя)

Объект определён на балансе лизингополучателя

Важно! Если объект определён на балансе лизингополучателя, тогда ему необходимо оплатить все необходимые налоги (транспортный налог, имущественный налог).

Получение предмета лизинга в 1С 8.3 регистрируется документом Поступление в лизинг.

Важно! Данный документ реализован только в 1С 8.3 Бухгалтерия, в 1С 8.2 типовой вариант не реализован, учитывается документом Операция.

Журнал документов находится в разделе меню ОС и НМА – Поступление в лизинг. Для создания нового документа в 1С 8.3 необходимо воспользоваться кнопкой Создать. Документ заполняем передаваемым предметом в лизинг. Счёт расчётов указываем 76.07.01:

Получение предмета лизинга в 1С (объект на балансе лизингополучателя)

Объект определён на балансе лизингополучателя, поэтому для регистрации на баланс создаём документ Принятие к учёту ОС. Для этого на закладке ОС и НМА выбираем Принятие к учёту ОС, далее Создать.

На закладке Внеоборотный актив устанавливаем в поле Способ поступления пункт По договору лизинга:

принятие к учету объекта лизинга в 1С

В налоговом учёте необходимо заполнить:

  • Первоначальная стоимость – стоимость предмета лизинга без НДС;
  • Способ отражения расходов – способ отражения лизинговых платежей в налоговом учете:

заполнение вкладки Налоговый учет

В связи с тем, что суммы в НУ и БУ различаются возникают временные разницы:

проводки по временным разницам

Учет лизинга в 1С 8.3 у лизингодателя (имущество на балансе лизингодателя) читайте в следующей статье.

Шаг 2. Учёт лизинговых платежей

Авансовый лизинговый платёж как и обычная услуга в 1С 8.3 учитывается документом Поступление (акт, накладная). Данный документ создаётся из вкладки Покупки – далее Поступление (акты, накладные) – нажимаем Поступление:

регистрация услуг лизинга в 1С

Объект определён на балансе лизингодателя

Из элементов списка выбираем Услуги (акт). В поле Расчёты если лизинг не основной вид деятельности, то необходимо выбрать счету учёта 76.05:

поступление лизинговых услуг

По каждой отдельной услуге можно откорректировать счета учёта затрат, а также занести аналитику затрат:

ввод счетов учета по лизингу

Объект определён на балансе лизингополучателя

Выбираем Услуги лизинга в списке выбора операций. Заполнение данных документов сильно не отличается:

  • Главное, что необходимо – это заполнить счета учёта;
  • Правила аванса – не засчитывать, если по договору ежемесячно с лизинговыми платежами также перечисляется выкупная цена;
  • При получении оригинала необходимо установить флаг Оригинал получен;
  • Не забываем вносить данные входящего счёт-фактуры и регистрировать его с помощью кнопки Зарегистрировать.

поступление лизинговых услуг (объект на балансе лизингополучателя)

Шаг 3. Оплата авансовых платежей

Не используется клиент-банк

Платёжное поручение в 1С 8.3 создаётся в закладках Банк и касса – далее Платёжные поручения и на основании его регистрируем документ Списание с расчётного счёта в 1С. В платежном поручении:

  • Вид операции обязательно указать Оплата поставщику;
  • Сумма указывается полностью с выкупной ценой. Распределение этой суммы будет в проводках 1С;
  • Поставить галочку Оплачено;
  • Списание с расчётного счёта регистрируется через Ввести документ списание с расчётного счёта:

платежное поручение на оплату лизинговых платежей

Далее необходимо проверить заполнение документа Списание с расчётного счёта:

оплата лизинговых платежей

В документе устанавливаем счета учёта, если:

  • Объект определён на балансе лизингодателя – 05;
  • Объект определён на балансе лизингополучателя – 07.2.

Установить в Погашение задолженности значение По документу. При подборе документа не забудьте установить необходимый счёт учёта:

выбор документов расчетов с контрагентами

Флаг Подтверждено выпиской банка необходимо снять и установить тогда, когда платёж пройдёт. Движения в 1С 8.3 формируются только после установки этой галочки.

Используется клиент банк

Если используется клиент банк в 1С, то создавать документ Платёжное поручение не нужно. Списание с расчётного счёта заполняется на основании выгруженного платёжного поручения или вручную:

  • Для первого варианта необходимо в журнале платёжных поручений с помощью полей отбора отсортировать документы и найти нужное платёжное поручение.
  • Для второго варианта воспользоваться командой Списание из реестра документов банковских выписок. При создании вручную не забываем установить вид операции в значении Оплата поставщику.

Из документа Списание с расчётного счёта не забываем регистрировать авансовый счёт-фактуру.

Шаг 4. Расчёт амортизации

Начисление амортизации в 1С по объекту лизинга необходимо оформлять только если объект определён на балансе лизингополучателя.

Амортизация, а также признание в НУ лизинговых платежей в 1С 8.3 формируются регламентной операцией Амортизация и износ ОС, о также операцией Признание в НУ лизинговых платежей при закрытии месяца соответственно (Операции – Закрытие месяца):

Закрытие месяца в 1С

Важно! Амортизация начисляется в следующем месяце после принятия к учёту.

операция Амортизация и износ ОС в 1С

Движения операции Амортизация и износ ОС:

проводки по амортизации объекта лизинга

Признание в налоговом учёте лизинговых платежей:

проводки по признанию в налоговом учёте лизинговых платежей

Ведомость амортизации можно сформировать в закладках ОС и НМА – далее Ведомость амортизации ОС:

Ведомость амортизации

Шаг 5. Состояние расчётов с лизингодателем

Состояние расчётов с лизингодателем в 1С 8.3 можно посмотреть с помощью отчёта Анализ счёта. Вся ли выкупная цена перечислена лизингодателю:

  • Анализ счета 60.02 – показывает сколько начислено, оплачено лизинговых платежей;
  • Объект определён на балансе лизингодателя – анализ счета 05;
  • Объект определён на балансе лизингополучателя – анализ счета 07.2.

Шаг 6. Переход права собственности лизингополучателю

Объект определён на балансе лизингодателя

Типового документа в 1С 8.3 Бухгалтерия нет, поэтому воспользуемся документом Операция.

Создать документ Операция можно из раздела Операции, где выбираем Операции, введённые вручную, потом нажимаем Создать и выбираем Операция:

проводки по переходу права собственности лизингополучателю

В документе необходимо отразить списание с забалансового счета, а также отразить износ основного средства. Документом Поступление (акт, накладная) в 1С 8.3 регистрируется выкупная стоимость ОС.

Приобретение ОС в 1С 8.3 оформляется документом Поступление. Его можно найти во вкладке Покупки или ОС и НМА, в последнем документ называется Поступление оборудования.

Ключевые моменты при оформлении документа Поступление (не важно по какой ссылке создавать!):

  • Основное средство заносится в таблице Оборудование;
  • Счета расчётов можно оставить по умолчанию;
  • Не забываем регистрировать счёт-фактуру:

поступление объекта лизинга в 1С

Документом Поступление засчитываются все авансы по выкупной цене, а также регистрируется поступление на баланс лизингополучателя.

Далее после регистрации поступления ОС нужно его принять к учёту, воспользовавшись документом Принятие к учёту ОС в закладке ОС и НМА.

В документе Принятие к учёту ОС:

  • Событие ОС – указать принятие к учёту с вводом в эксплуатацию;
  • Установить материально ответственное лицо и указать местонахождение ОС.

В разделе Внеоборотный актив:

  • Вид операции – установить Оборудование;
  • Способ поступления – устанавливаем значение Приобретение за плату.

Закладки ОС, БУ, НУ, Амортизационная премия заполняются по данным учёта принимаемого основного средства:

принятие к учету объекта лизинга в 1С

Объект определён на балансе лизингополучателя

Переход права собственности на объект лизинга в 1С 8.3 оформляется документом Выкуп предмета лизинга в закладках ОС и НМА – далее Выкуп предмета лизинга. Данный документ в 1С 8.3 автоматически заполняется при выборе договора контрагента, если по выбранному договору уже оформлялся документ Поступление в лизинг. Табличную часть можно заполнить воспользовавшись кнопкой Заполнить:

выкуп предмета лизинга

В разделе Бухгалтерский учёт устанавливается счета учёта ОС. В разделе Налоговый учёт устанавливается порядок включения выкупной цены и параметры начисления:

ввод параметров начисления амортизации

В движениях документа Выкуп предмета лизинга отражается выкуп имущества, а также амортизация и переход прав собственности. Не забываем регистрировать счёт-фактуру полученный с помощью кнопки Зарегистрировать.

На нашем мастер-классе “Аренда и Лизинг: сложности бухгалтерского учета и налогообложения” можно изучить данную тему более подробно. В том числе рассмотрена позиция лизингополучателя:

  • Имущество учитывается на балансе лизингополучателя в 1С. Порядок отражения «входного» НДС при оприходовании имущества и лизинговых платежей, налоговый учет амортизации и лизинговых платежей, аналитический учет взаиморасчетов в части расчетов за лизинговое имущество и лизинговых платежей в программе 1С.
  • Имущество учитывается на балансе лизингодателя в 1С. Порядок отражения «входного» НДС и расходов по налогу на прибыль по лизинговым платежам. Порядок организации учета при выкупе имущества (НДС, налог на прибыль).

Подробнее о мастер-классе смотрите в следующем видео:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

Все комментарии (8)
  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 21 2016 - 09:25 Ответить

    Добрый день, Юлия!
    То есть сумма авансового платежа закрывается у Вас сразу в первый месяц? Счет-фактура выставлен на полную сумму аванса? Если так, то зачет аванса производится в документе поступления “Услуги лизинга” автоматически или по документу (списание с расчетного счета на сумму аванса). Получится, примерно, следующее (рис.1)

  • Avatar

    GORODOK_NN Окт 20 2016 - 15:10 Ответить

    Здравствуйте, Лариса. Спасибо за ответ. Совсем запуталась с лизингом. Приобрела мастер класс М. Климовой и О. Шерст, конечно помог он мне очень, прояснил про лизинг много. Спасибо за этот мастер класс всем.
    У меня ситуация – Авансовый платеж оплачен 17.12.2015г. Дт 76.09 Кт 51, выставлен авансовый СФ на сумму авансового платежа, а 31.01.2016г. выставлен СФ на ежемесячный лизинговый платеж и на сумму оплаченного аванса с формулировкой “Услуга по финансовой аренде (лизингу)(зачет аванса) по договору…) на сумму оплаченного аванса (сумма авансового платежа предусмотрена по договору). В договоре не указано, что сумма авансового платежа зачитывается ежемесячно частично (авансовый платеж и ежемесячные лизинговые платежи в сумме равны сумме по договору лизинга). Не могу понять какими проводками (проводкой) учитывать авансовый платеж и как. Помогите, пожалуйста с проводками по авансовому платежу.
    Спасибо. С уважением к Вашему труду. Юлия.

  • Avatar

    GORODOK_NN Окт 19 2016 - 09:02 Ответить

    Здравствуйте, Лариса. Спасибо за ответ.
    Я забыла указать, что Акт приема-передачи Предмета лизинга подписан 24.12.2015г. Можно ли в данном случае не трогать 2015г. и сделать исправления только в 2016г.
    Спасибо. С уважением к Вашему труду, Юлия.

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 19 2016 - 10:26 Ответить

      Добрый день, Юлия!
      В общем, ничего это не поменяет, ведь первый счет-фактуру по лизинговым услугам Вы получили в январе и амортизация начисляется с января 2016 года.

  • Avatar

    GORODOK_NN Окт 18 2016 - 12:50 Ответить

    Спасибо.
    Предмет лизинга на момент передачи имущества на баланс не принимался и не принят до сих пор. Никакие расходы по данному договору не принимались (договор действует с декабря 2015 до ноября 2019 (47 месяцев)). Оплачиваются только платежи по графику.

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 18 2016 - 15:02 Ответить

      Итак, во-первых, если в декабре произведен авансовый платеж, осмелюсь предположить, что в 2015 году ни имущество не передавалось, ни лизинговых услуг не оказывалось. Значит, 2015 год править не придется.
      В 2016 году необходимо принять на баланс лизинговое имущество и начислить амортизацию за весь период с месяца, идущего за месяцем передачи имущества. Начислить лизинговые услуги и принять соответствующие расходы. По правилам п.1 ст.54 НК РФ имеется возможность исправить ошибки прошлого отчетного периода в периоде обнаружения ошибки, если эти ошибки привели к излишней уплате налога. Как раз Ваш случай.
      В бухгалтерском учете по правилам ПБУ 22/2010, п.5: «5. Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка».
      НДС по принятому на баланс лизинговому имуществу не принимается, так как право собственности на имущество еще не перешло. Соответственно, реализации ещё не было, Лизингодатель счет-фактуру не выставил.
      По лизинговым услугам принять НДС к вычету можно в течение 3-х лет «после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг)…» (п.1.1 ст.172 НК РФ), при наличии счетов-фактур по данным услугам.

  • Avatar

    GORODOK_NN Окт 18 2016 - 09:46 Ответить

    Здравствуйте, произошла такая ситуация. Организация приобрела ОС по договору лизинга (по договору балансодержатель – лизингополучатель, выкупная цена уплачивается после оплаты всех лизинговых платежей) в декабре 2015г. Уплачен авансовый платеж (декабрь 2015г.) и перечисляются ежемесячные платежи по графику лизинговых платежей. К учету ОС не было принято своевременно, соответственно НДС не возмещался, амортизация не начислялась. Скажите, пожалуйста, можно ли принять к учету ОС в 3-м квартале 2016г. и как можно принять к вычету уплаченный НДС за объект ОС с аванса и лизинговых платежей, а так же каким образом производить начисление амортизации (со следующего месяца после даты принятия ОС?). И можно ли принять ОС, полученное по договору лизинга в декабре 2015г., в 3-м квартале 2016г. Спасибо. С уважением к Вашему труду, Юлия.

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 18 2016 - 11:39 Ответить

      Добрый день, Юлия!
      Сначала, проясните, пожалуйста, вопрос: у Вас предмет лизинга в момент передачи имущества (в начале действия договора) принимался на баланс? Какие расходы по лизинговому договору принимались в течение его действия?

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам