Возврат товара от покупателя в 1С 8.3 – инструкция поэтапная

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Эта статья о том, когда у покупателя возникает необходимость возврата товара. Рассмотрим в виде поэтапной инструкции каким образом такой возврат оформляется в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 и чем отличается от корректировки реализации. Какие налоговые последствия влечет данная операция.

Про возвраты товара поставщику в 1С 8.3 читайте в нашей статье.

Когда происходит возврат товаров

Гражданский кодекс позволяет покупателю произвести возврат товара в случае нарушения условий договора:

  • Комплектность;
  • Ассортимент;
  • Ненадлежащее качество;
  • Ненадлежащее количество.

Кроме того, есть возможность вернуть товар по взаимному согласию сторон. Если такие недостатки выявлены в процессе приемки, то можно попросить продавца переделать документы или составить исправительные. Если же они выявлены уже после принятия товаров на учет, то происходит обратная реализация.

Возврат покупателем принятого на учет товара в 1С 8.3

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 для этого используется документ Возвраты от покупателей:

Возвраты от покупателей в интерфейсе 1С

Создается документ, как правило, на основании уже существующего документа реализации, но только для товаров, так как вернуть услугу невозможно:

создание документа Возврат товаров от покупателя

Документ создается сразу заполненный всеми данными: контрагент, договор, склад, корреспонденция и пр. Если возврат был частичный, то табличную часть нужно подкорректировать:

заполнение документа Возврат товаров от покупателя

Так же заполнятся данные на вкладке Возвратная тара и Счета расчетов, если они были:

заполнение вкладок Возвратная тара и Счета расчетов

Поле Расходный кассовый ордер станет активным, если документ возврата создан на основании Отчета о розничных продажах:

создание документа на основании Отчета о розничных продажах

Для документа предусмотрены три печатные формы:

печатные формы документа

Кроме того, в 1С 8.3 на его основании можно создать ряд связанных документов:

список связанных документов

Рассмотрим на примерах отражение возврата товаров покупателем в бухгалтерском и налоговом учете в двух вариантах.

Вариант 1. Покупатель работает с НДС

Если покупатель товара работает с НДС, то он предоставит накладную и счет-фактуру с выделенным налогом. На их основании в 1С 8.3 нужно создать Возврат от покупателя. После проведения документа система 1С 8.3 сформирует следующие проводки по возврату товара:

проводки по возврату товаров от покупателя

Все проводки методом красное сторно, так как это не приобретение, а отмена сделки:

  • Дт 90.02 Кт 41.01 – сторнируется полная или частичная реализация;
  • Дт 62.01 Кт 90.01, Дт 62.02 Кт 62.01 – сторно операций по начислению задолженности по расчетам с покупателем;
  • Дт 90.03 Кт 19.03 – сторно НДС, начисленного к уплате, в результате чего на 19 счете появляется дебетовое сальдо:

сторно НДС, начисленного к уплате

Создается приход по регистру НДС предъявленный:

приход по регистру НДС предъявленный

После того как в 1С 8.3 зарегистрируем счет-фактуру на возврат:

зарегистрирован счет-фактура на возврат

Сформируются проводки принятия НДС к вычету:

проводки по принятию НДС к вычету

А также сумма НДС из регистра НДС предъявленный перейдет в регистр НДС покупки:

сумма НДС из регистра НДС предъявленный перешла в регистр НДС покупки

И отразится в Книге покупок текущего периода, вне зависимости от того, в каком периоде проходила первоначальная реализация данного товара:

возврат товаров от покупателя в Книге покупок

В регистрах налога на прибыль операция также отразится текущим периодом:

уменьшена реализация текущего периода на сумму возврата

расходы текущего периода уменьшены на стоимость возвращенных товаров

Таким образом, в 1С 8.3 будет уменьшена реализация текущего периода на сумму возврата, так же как и расходы текущего периода будут уменьшены на стоимость возвращенных товаров.

Вариант 2. Покупатель работает без НДС

Налоговый кодекс не ставит право на вычет НДС при возврате товаров от применения покупателем ОСНО. По разъяснениям Минфина, в случае, если покупатель использует освобождение от НДС или находится на специальном налоговом режиме, то продавец выставляет корректировочный счет-фактуру по операции. В программе 1С 8.3 это операция Корректировка реализации:

операция Корректировка реализации в интерфейсе 1С

Как оформить возврат не принятого на учет товара в 1С 8.3

Если покупатель еще не успел принять товар к учету, когда решил вернуть его, то он должен отразить его за балансом и по достижению договоренности вернуть поставщику:

проводки по возврату не принятого на учет товара

Учет возврата товара у продавца зависит от обстоятельств:

  • Частичный возврат оформляется корректировочным счетом-фактурой (Корректировка реализации);
  • Полный возврат Минфин рекомендует отражать регистрацией собственного счета-фактуры в Книге покупок.

Частичный возврат. Учет у покупателя – поэтапная инструкция

В этом случае схема действий в 1С 8.3 у покупателя будет такая:

Частичный возврат. Учет у покупателя - поэтапная инструкция

Шаг 1

Отразить поступление товара – в части качественного:

оприходование качественного товара

Шаг 2

Вернуть некачественный товар:

создание документа Возврат товаров поставщику

Оставляем в документе только ту часть товара, которую нужно возвратить:

возврат бракованного товара поставщику

Частичный возврат. Учет у продавца – поэтапная инструкция

У продавца в учете отразятся следующие операции:

Частичный возврат. Учет у продавца - поэтапная инструкция

Шаг 1

Отразить корректировку реализации:

создание документа Корректировка реализации

В документе изменить количество и выписать Корректировочный счет-фактуру:

заполнение документа Корректировка реализации при возврате товара

Шаг 2. Принять НДС к вычету

Вычет НДС в 1С 8.3 происходит автоматически при формировании записей Книги покупок. Документ этот, как правило, делается последним числом отчетного периода. Операции – Регламентные операции НДС:

формирование записей Книги покупок

По кнопке Заполнить документ или Заполнить на отдельной закладке, он заполнится соответствующими данными:

принятие суммы разницы по НДС к вычету

Запись сформирована:

Запись в Книге покупок сформирована

Счет-фактуру можно увидеть в книге покупок за текущий период, но только на дату формирования записей Книги покупок:

НДС автоматически зарегистрирован в Книге покупок

Как сделать полный возврат не принятого на учет товара

Поскольку, согласно ст. 172 п.5, к вычету можно принять уплаченные покупателем суммы налога, то, если реализация и возврат происходят в одном налоговом периоде, то есть возможность сделать сторно реализации:

сторно реализации в 1С

Если же продавец уже сдал отчетность и уплатил НДС в бюджет, то в 1С 8.3 до 01.07.2016г. можно было зарегистрировать собственный счет-фактуру с кодом НДС – 03. С введением же новых кодов НДС, такая операция возможна с кодами 16 и 17 – при возврате от неплательщика НДС и от физического лица:

коды вида операций при возврате от неплательщика НДС и от физического лица

То есть, в 1С 8.3 в этих случаях возможно использовать тот же документ Возврат от покупателя, зарегистрировав свой счет-фактуру с кодом 16 или 17:

принятие НДС к вычету при сторно реализации

Если же возврат осуществляет организация, которая работает с НДС, то фактически остается только вариант обратной реализации.

Подробнее изучить особенности отражения непростой операции по возврату продукции, не принятой на учет покупателем, как отразить ее на практике в 1С 8.3, в т.ч. как выставить корректировочный СФ – рассмотрено на нашем курсе по работе в 1С 8.3 Бухгалтерия в модуле Учет доходов от реализации. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам