Закрытие затратных счетов в 1С 8.3 (счета 20, 23, 25, 26, 29, 44)

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 все затраты организации аккумулируются на определенных счетах. В этой статье посмотрим, как происходит закрытие затратных счетов 20, 23, 25, 26, 29, 44. Что в программе 1С 8.3 автоматизировано, а что нет. Какие особенности существуют в закрытии каждого счета. Как проверять учет, если затратные счета не закрываются.

Закрытие счетов 23, 29

На счетах 23, 29 учитываются затраты вспомогательного характера. В программе 1С 8.3 в конце месяца они закрываются автоматически на счет 20 регламентной операцией. Механизм закрытия аналогичен 20 счету:

ОСВ по счету 23

Закрытие счетов 25, 26

Счет 25 используется для затрат, которые необходимо распределить на себестоимость, но невозможно отнести к какой-то одной номенклатурной группе:

распределение косвенных расходов в 1С

Порядок закрытия счета 25 определяется в Учетной политике на закладке Затраты:

Порядок закрытия счета 25

Здесь можно задать необходимое количество правил для распределения счетов 25 и 26, а также указать дату, с которой это правило будет использоваться:

правила для распределения счетов 25 и 26

Способы решения проблемы закрытия 25 счета читайте в следующей статье.

Счет 26 предназначен для учета общехозяйственных расходов. В Учетной политике можно выбрать один из двух способов его закрытия:

  • Директ-костинг – на 90 счет;
  • В себестоимость продаж.

Во втором случае правила распределения на себестоимость задаются аналогично счету 25. Если в 1С 8.3 правила будут заданы неправильно или не будут выполнены условия для закрытия счетов, на них будет оставаться сальдо, чего по методологии учета быть не должно. На 26 счете в налоговом учете допустимо сальдо по нормируемым расходам.

Ошибки при закрытии счетов 25 и 26

Ошибки при закрытии счетов 25 и 26 в 1С 8.3 и 8.2, если выбран не метод директ-костинг, обычно связаны с тем, что списываемые затраты не относятся напрямую на какой-то вид деятельности. Данные счета должны распределиться пропорционально базе, которую в 1С 8.3 самостоятельно задаем в настройках.

Допустим, в данном месяце указанный показатель в учете отсутствует. Например, при заданном распределении пропорционально выручке, отсутствует выручка:

распределение косвенных расходов пропорционально выручке

Бывает, что методы распределения совсем не заданы, тогда программа 1С 8.3 сообщит об этом:

ошибка закрытия 25 счета

В методах нужно прописать базу распределения, а также можно указать счет прямых затрат, на который нужно списать общепроизводственные и общехозяйственные расходы:

настройка для распределения косвенных расходов

То есть, при возникновении остатков на счете, нужно проанализировать заданные условия для закрытия. Выходов для исправления ситуации несколько:

  • Изменить условия – переписать учетную политику, если правило задано неверно;
  • Искусственно создать требуемые условия для закрытия – отразить выручку и т.п.;
  • Закрыть счет вручную – это самый крайний способ.

Более подробно как закрыть 20 и 25 счет в конце месяца в 1С 8.3 смотрите в нашем видео уроке:

Закрытие счета 44

На счете 44 отражают расходы на продажу: на рекламу, на доставку товара до своего склада, представительские расходы. После закрытия месяца сальдо на этом счете может остаться в части нормируемых расходов – в налоговом учете. Для этого в документе поступления должна быть выбрана соответствующая статья затрат:

счета учета при поступлении рекламных услуг

Вид расхода в статье должен быть – Нормируемые расходы:

нормируемые расходы на рекламу

Для представительских расходов вид затрат должен быть – Представительские расходы:

Представительские расходы

В этом случае при закрытии месяца расчет нормы для включения в расходы будет осуществляться автоматически (4% от расходов на оплату труда).

Транспортные расходы на 44 счете

Если транспортные расходы по доставке товаров до своего склада учитываются на счете 44, то вид расхода должен быть Транспортные расходы:

Транспортные расходы

Тогда в соответствии с законодательством, в 1С 8.3 транспортные расходы будут распределяться пропорционально остатку товаров на складе и списываться в момент реализации товара и в бухгалтерском и в налоговом учете, а на 44 счете останется сальдо:

ОСВ по счету 44

Какие предусмотрены методы распределения транспортных расходов в НУ и БУ рассмотрены в нашем видео уроке:

Рекламные расходы

В 1С 8.3 для автоматического расчета нормы в 1% от выручки для рекламных расходов:

нормируемые расходы на рекламу

предусмотрен вид расхода Нормируемые:

вид расхода Нормируемые

Расчет списания нормируемых расходов

Расчет списания нормируемых расходов можно проверить:

Расчет списания нормируемых расходов в 1С

Представительские расходы смотрим в справке-расчете нормируемых расходов:

справка-расчет нормируемых расходов

Расходы на оплату труда нарастающим итогом можно найти разделе Отчеты-Регистры налогового учета:

Регистры налогового учета

Проверяем расчет: 437 647,91 руб.*4%=17 505,92 руб:

расходы на оплату труда

Проверка списания рекламных расходов:

Проверка списания рекламных расходов

Выручка по налоговому учету из ОСВ по 90.01 и 91.01:

ОСВ по счету 90.01

Проверяем расчет (2 535 720,97 руб. + 4 938,19 руб.)*1%=25 406,59 руб.:

ОСВ по счету 91.01

Проверку списания транспортных расходов:

закрытие счета 44 в 1С

поможет сделать справка-расчет:

Проверка списания транспортных расходов

Доля рассчитывается по формуле среднего процента:

формула среднего процента

В нашем случае:

ОСВ по счету 41

Проверим расчет (0+880,76)/(39 312,10+586 987,31)=0,0014=0,14%:

ОСВ по счету 44.01

Более подробно как проверить каким образом программа 1С 8.2 (8.3) списала часть транспортных расходов на финансовый результат по бухгалтерскому и по налоговому учету смотрите в нашем видео уроке:

Закрытие 20 счета

В 1С 8.3 настройки закрытия 20 счета находятся на закладке Затраты:

настройки закрытия 20 счета в 1С

В программе 1С 8.3 есть три варианта:

  • Вообще не использовать счет 20;
  • Использовать для производства продукции;
  • Использовать для выполнения работ, оказания услуг;

В последнем случае нужно определить порядок закрытия счета:

порядок закрытия счета 20

  • Без учета выручки – счет 20 будет закрываться ежемесячно в любом случае;
  • С учетом выручки – счет 20 будет закрываться только при наличии реализации (в разрезе каждой номенклатурной группы);
  • С учетом выручки только по производственным услугам – счет 20 закроется только при оформлении реализации документом Оказание производственных услуг:

Оказание производственных услуг в интерфейсе 1С

Наиболее распространенные ошибки при закрытии счета 20

  • Не введен документ Отчет производства за смену – затраты по производству продукции останутся на остатке;
  • При выбранной настройке закрытие С учетом выручки не отражается выручка, то есть нет ни одного документа реализации. Проблему можно решить, отразив формально выручку в 1 рубль;
  • При выбранной настройке закрытие С учетом выручки только по производственным услугам реализация оформляется документами Оказание услуг, Реализация. 
  • Дублирование номенклатурных групп, то есть когда при выбранной настройке закрытие С учетом выручки, выручку отражают по одной номенклатурной группе, а затраты по другой – задвоенной:

ОСВ по счету 90.01

Поэтому закрытие 20 счета не происходит:

ОСВ по счету 20

  • Вообще не указана номенклатурная группа в документе списания затрат или реализации:

ошибка при закрытии 20 счета

Программа 1С 8.3 сообщит об ошибке при закрытии месяца:

ошибка при закрытии 20 счета

В 1С 8.3 можно закрыть 20 счет вручную, но правильнее все-таки найти ошибку и исправить ее.

Можно ли в программе 1С 8.3 предусмотреть автоматическое списание расходов со счета 20 без отражения выручки по номенклатурной группе смотрите в нашем видео:

Незавершенное производство

На счетах 20, 23, 29 может оставаться сальдо в размере суммы незавершенного производства. Методику оценки незавершенного производства каждое предприятие выбирает для себя самостоятельно и закрепляет в учетной политике. В программе 1С 8.3 предусмотрен для этого документ Инвентаризация НЗП:

Инвентаризация НЗП в интерфейсе 1С

Документ создается по каждому затратному счету отдельно в разрезе номенклатурных групп. Суммы по бухгалтерскому и налоговому учету рассчитываются и вводятся вручную:

заполнение документа Инвентаризация НЗП

Проводок документ не формирует, он служит лишь для того, чтобы на конец периода на счетах оставалось сальдо в указанном размере:

ОСВ по счету 20

Операция Закрытие месяца в 1С 8.3

Закрытие всех затратных счетов происходит в программе 1С 8.3 в процессе закрытия месяца с помощью регламентных операций:

регламентные операции в интерфейсе 1С

Регламентные операции по закрытию затратных счетов в 1С 8.3:

Регламентные операции по закрытию затратных счетов в 1С

По кнопке Выполнить закрытие месяца в 1С 8.3 выполняются все регламентные операции. Выполнение операции помечаются зеленым цветом:

закрытие месяца в 1С

После закрытия месяца в программе 1С 8.3 формируются справки-расчеты, калькуляции и т.п. в виде таблиц, которые можно сохранить или распечатать:

калькуляция себестоимости продукции

Как сделать закрытие месяца в 1С 8.3 в виде пошаговой инструкции читайте в следующей статье.

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам