Дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Распределение прибыли и выплата дивидендов проводится на основании решения собственников организации-учредителей. При этом не важен режим налогообложения, который применяет организация. При выплате дивидендов физ.лицам нужно удержать и уплатить НДФЛ. В данной статье изучим на примере с проводками как провести начисление и выплату дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия, а также удержание НДФЛ с доходов в виде дивидендов.

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия сотруднику

Рассмотрим пример начисления дивидендов сотрудникам предприятия.

Допустим, организация “Комфорт-Сервис” на основании решения общего собрания участников приняла решение выплатить дивиденды своему работнику: Сергееву В.И. в сумме 250 000 руб.

Шаг 1. Начисление дивидендов в бухгалтерском учете

Обратим внимание, что выплата дивидендов не является выплатой заработной платы, поэтому документ Начисления зарплаты не используется.

Для отражения операции по начислению дивидендов сотруднику и удержанию НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия используется документ Операция: раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции введенные вручную: 

Операции введенные вручную в интерфейсе 1С

Далее кнопка Создать – Операция:

создание документа Операция в 1С

При заполнении документа создаются проводки по начислению дивидендов в 1С 8.3:

  • Дт 84.01 Кт 70 – начисление дивидендов на день решения о выплате;
  • Дт 70 Кт 68.01 – НДФЛ на день выплаты дивидендов:

проводки по начислению дивидендов сотрудникам

Шаг 2. Начисление дивидендов в налоговом учете

По налоговому учету для формирования отчетности по НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ используется документ Операции учета НДФЛ:

  • Раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ:

Все документы по НДФЛ в интерфейсе 1С

  • Кликаем кнопку Создать – Вид документа Операции учета НДФЛ:

Операции учета НДФЛ

  • В поле Организация заполним организацию и дату отражения операции;
  • В поле Сотрудник – заполним сотрудника из справочника физических лиц, которому начислены дивиденды:

Начисление дивидендов в налоговом учете

Заполним вкладку Доходы, где введем новую строчку кнопкой Добавить и заполним соответствующие поля:

  • Дата получения дохода;
  • Код дохода из справочника Виды доходов для дивидендов код -1010;
  • Сумма доходапо примеру  выплата Сергееву В.И. составила 250 000 руб.;
  • Код вычетапо примеру вид дохода – 601; 
  • Сумма вычетауказывается сумма вычета, где уменьшается налоговая база по НДФЛ для акционера, иными словами имеются доходы от долевого участия в прочих организациях. По примеру долевое участие в прочих организациях не используется;
  • Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35% – размер исчисленного НДФЛ с дивидендов. По примеру: Сергееву 250 000 * 13% = 32 500 руб.;
  • Включать в декл. по прибыли – если флаг не поставлен, то дивиденды отразятся в справке 2-НДФЛ;
  • Если доходы в качестве дивидендов нужно указать в декларации по налогу на прибыль, то в документе следует установить флаг Включать в декл. по прибыли:

заполнение вкладки Доходы

Стоит отметить, что при заполнении документа Справки по НДФЛ для расчета по налогу на прибыль: в разделе Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Справки по НДФЛ для расчета по налогу на прибыль, в базе 1С 8.3 заполняется Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль.

Заполним вкладку Удержано по всем ставкам, добавим новую строчку по кнопке Добавить и заполним поля:

  • Дата получения дохода – день удержания НДФЛ , то есть день выплаты. По примеру – 28.07.2016г.;
  • В колонке Ставка налогообложения нужно ввести ставку налогообложения: согласно примеру – 13% (до 2015 – 9%, для нерезидента 15%);
  • Ставка – по примеру 13%;
  • Сумма – размер удержанного НДФЛ. По примеру – 32 500 руб.;
  • Срок перечисления– для прочих доходов не позже следующего за выплатой дохода дня;
  • Код дохода– по примеру 1010 “Дивиденды” из справочника Виды доходов НДФЛ;
  • Сумма выплаченного дохода – размер дохода без учета НДФЛ;
  • В колоночке Включать в декл. по прибыли по умолчанию флаг не поставлен, поэтому суммы дивидендов будут указаны в справке 2-НДФЛ. Если дивиденды необходимо указать в декларации по налогу на прибыль, то нужно поставить в документе флаг Включать в декл. по прибыли:

заполнение вкладки Удержано по всем ставкам

Вкладка Перечисление по всем ставкам применяется для отражения перечисления НДФЛ для налогового учета. Заполним по кнопке Добавить. Заполним поля:

  • Месяц налогового периода – месяц перечисления НДФЛ;
  • Ставкаставка перечисленного НДФЛ;
  • Суммаразмер перечисленного НДФЛ;
  • Реквизиты платежного поручения;
  • Исчислено по дивидендам – Да;
  • Проведем и закроем документ:

заполнение вкладки Перечисление по всем ставкам

Проверим формирование начисленного НДФЛ в налоговых регистрах. Для этого в 1С 8.3 сформируем Регистр налогового учета по НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ:

Регистр налогового учета по НДФЛ

Шаг 3. Выплата дивидендов сотрудникам организации

Выплата дивидендов в 1С 8.3 производится через кассу или платежным поручением.

Внимание: Для выплаты дивидендов в 1С 8.3 не применяется Ведомость на выплату зарплаты.

Если дивиденды выплачиваются через кассу предприятия, то создается документ Выдача наличных с видом операции Прочий расход: раздел Банк и касса – Касса – Кассовые документы – кнопочка Выдача:

Выплата дивидендов в 1С через кассу

Если через банк выплачиваются дивиденды, то создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Прочий расход: раздел Банк и касса – Банковские выписки кнопочка Списание:

Выплата дивидендов в 1С через банк

Шаг 4. Перечисление НДФЛ в бюджет с дивидендов, выплаченных сотрудникам организации

Уплатить НДФЛ с дивидендов предприятие должно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику:

Перечисление НДФЛ в бюджет с дивидендов в 1С

Как в 1С 8.3 начислить дивиденды учредителю

Далее на примере изучим как провести начисление дивидендов физическому лицу, не являющемуся сотрудником предприятия.

Допустим, в 1С 8.3 необходимо произвести начисление физическому лицу Никитаевой И.В. – учредителю, нерезиденту, не являющемуся сотрудником организации в размере 300 000 руб.

Заполняем аналогичные документы, описанные выше. За исключением следующих шагов.

Шаг 1

Создаются проводки по начислению дивидендов учредителю в 1С 8.3:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начисление дивидендов на сумму 300 000 руб. Никитаевой И.В. на день принятия решения о выплате дивидендов;
  • Дт 68.01 Кт 75.02 – начисление НДФЛ на день выплаты дивидендов на сумму 45 000 руб., так как ставка для нерезидента 15%: 

проводки по начислению дивидендов учредителю

Внимание: В налоговом учете на 84 счете суммы не заполняются, так как этот счет не поддерживает налоговый учет.

Шаг 2

Раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ. Нажмем кнопку Создать – Вид документа – Операции учета НДФЛ:

операция учета НДФЛ по дивидендам в 1С

  • Заполним вкладку Удержано по всем ставкам, добавим новую строчку по кнопке Добавить и заполним поля:

заполнение вкладки Удержано по всем ставкам

  • Вкладка Перечислено по всем ставкам – применяется для отражения перечисления НДФЛ для налогового учета. Заполним, кликнув Добавить:

заполнение вкладки Перечислено по всем ставкам

  • Проведем и закроем документ.

Шаг 3

Далее проверим формирование начисленного НДФЛ в налоговых регистрах. Для этого сформируем Регистр налогового учета по НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ:

Регистр налогового учета по НДФЛ

Шаг 4

Выплату дивидендов и перечисление НДФЛ в бюджет произведем аналогично, как и для сотрудника.

Чтобы изучить программу на профессиональном уровне со всеми нюансами налогового и бухгалтерского учета, от правильного ввода документов до формирования всех основных форм отчетности, мы приглашаем на наш курс по работе в 1С 8.3 Бухгалетрия. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам