1С ЗУП 2.5 Дата получения дохода в 6-НДФЛ по договорам ГПХ

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Добрый день!
Нашему сотруднику каждый месяц начисляем фиксированную сумму арендной платы за автомобиль, по договору, дата перечисления – дата выплаты заработной платы следующего месяца, за месяцем начисления аренды (т.е. начисление за январь – выплата 15 февраля, начисление в феврале – выплата 15 марта и т.д.)
В 1С ЗУП 2.5 до 2016 г стояла галочка, НДФЛ начисленный, считать как удержанный (упрощенный учет НДФЛ). Начисление по ГПХ начисленное в декабре 2015 г, отражено в отчетности 2-НДФЛ за 2015 как фактически полученная (начисленная), удержанная и перечисленная сумма декабря 2015 г. После отмены галочки по упрощенному учету НДФЛ, перепроводка документа начисления за декабрь, сформировала дату фактического получения дохода по-новому. Начисление за декабрь 2015, фактически получено, удержано и перечислено 15 января 2016 г!!! Это правильно, я теперь понимаю, что такого рода начисления ранее отражались у нас в учете неверно. Но, что же нам теперь делать?

1 Вариант (правильный?). Сдавать корректировку 2-НДФЛ за 2015 г., убирать это начисление и удержание и перечисление из декабря 2015 г. Показывать эту сумму, начисленным в декабре, а фактически полученным доходом, удержанным и перечисленным налогом за январь 2016 г? Соответственно этот НДФЛ попадет в отчет 6-НДФЛ в раздел 1 строку 070? (в раздел 2 эти суммы в любом случае попадают, но либо по-старому учету в общей строке с з/п за декабрь (строка 100 – 31.12.2015, строка 110 – 15.01.2016), а по-новому – двумя строками з/п за декабрь (строка 100 – 31.12.2015, строка 110 – 15.01.2016) и ГПХ за январь (строка 100 – 15.01.2016, строка 110 – 15.01.2016)).
2 Вариант (не правильный?). Не исправлять дату фактического получения дохода по ГПХ за декабрь 2015 на дату удержания начисленной суммы (с 31.12.2015 на 15.01.2016 строка 100 раздела 2) Соответственно не подавать уточненку по 2-НДФЛ за 2015 г и не отражать сумму НДФЛ с данного начисления в разделе 1 в составе суммы по строке 070 отчета 6-НДФЛ?
Заранее спасибо!

Получить бесплатно



Размещено пользователем:
Author

bankirsha-rus

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

Все комментарии (3)
  • Avatar

    Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Авг 3 2016 - 11:59 Ответить

    Здравствуйте!
    “Дата получения дохода” для договоров ГПХ определяется по фактической дате выплаты. Если начисления по договору ГПХ за Декабрь 2015 выплачиваются в Январе 2016, то доход и НДФЛ с этих начислений имеют Январскую “Дату получения дохода”, т.е. месяц налогового периода Январь 2016. Это значит, что доход и НДФЛ (и исчисленный, и удержанный, и перечисленный) с этого дохода не нужно было отражать в 2-НДФЛ за 2015 год. Эти данные должны попасть в 2-НДФЛ за 2016 год. Этот принцип учета НДФЛ не зависит от того какой варианта учета выбран в программе.

    Чтобы понять как теперь быть в этой ситуации, уточните пожалуйста Вы показали доход и исчисленный НДФЛ с этого декабрьского начисления ГПХ в 1 разделе отчета 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие 2016 года (строка 020 и 040)?

    • Avatar

      bankirsha-rus Авг 3 2016 - 13:00 Ответить

      Добрый день, Дмитрий!
      Немного поясню, почему, по моему мнению, вышла такая ошибка в учете. У меня ЗУП2.5. Я проводила начисление ГПХ сотруднику документом “Начисление зарплаты”, там не было возможности выбора даты выплаты для разных видов выплат, как это есть в программе сейчас, вручную я закладку с НДФЛ (дата получения дохода) не исправляла, мой недосмотр, и на закладке дата получения дохода автоматически проставлялась дата конца месяца начисления (как и для начисления зарплаты, в данном случае это начисление по ГПХ прошло 31.12.2015) Поскольку, у меня стояла галочка, принимать исчисленный НДФЛ как удержанный, то он так же неправильно был удержан в дату начисления (31.12.2015), а перечислен в день выплаты 15.01.2016. Поэтому он полностью попал в отчет 2-НДФЛ 2015.

      НО, эти свои ошибки я поняла только со сдачей отчета 6-НДФЛ. Я отразила эти суммы, начисленные по ГПХ в декабре 2015 г. по строкам 020, 040, 070 раздела 1 в отчете 6-НДФЛ за 1,2 кв 2016 как и должно было это быть. Предполагаю, что нужно теперь править отчет 2-НДФЛ 2015г??? И писать еще письмо в ИФНС, что в платежке, на перечисление НДФЛ за декабрь 2015 есть часть суммы за январь 2016???
      Спасибо за помощь!

      • Avatar

        Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Авг 4 2016 - 17:34 Ответить

        Да, всё верно Вы пишите. Надо подать корректировку 2-НДФЛ за 2015 год без этих данных по ГПХ, выплаченном в Январе 2016 года. Иначе получится, что Вы покажете этот доход и НДФЛ с него и в 2-НДФЛ за 2015 и в 2-НДФЛ за 2016 год.
        Что касается платежки, то эту информацию тоже лучше разъяснить налоговой. Об этом Елена Грянина упоминала на своем последнем семинаре, посвященном 6-НДФЛ.

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам