Начисление и удержание НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

В данной статье изучим как вести учет НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Разберем операции начисления и удержания НДФЛ на примере. Также рассмотрим как формируется отчетность по НДФЛ, в том числе справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ по регистрам накопления в 1С 8.3.

Настройка учетной политики для учета НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия

Шаг 1

Одна из важных настроек в 1С 8.3 для формирования и передачи отчетов в контролирующие органы, а также для уплаты налога – это регистрация в налоговом органе. Переходим в раздел Главное – Организация – Еще:

раздел Главное - Организация - Еще

Выбираем Регистрация в налоговом органе:

Регистрация в налоговом органе

Шаг 2

Настройка параметров учета и расчета зарплаты в 1С 8.3 находится в разделе Настройки зарплаты: раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты.

Раздел Общие настройки:

  • Необходимо отметить в какой программе ведется учет кадров и расчет по зарплате. Если установить В этой программе, то учет кадров и расчеты по зарплате выполняются в базе 1С 8.3 Бухгалтерия;
  • По ссылке Порядок учета зарплаты выполняется настройка учета зарплаты:

Настройки зарплаты

Шаг 3

В настройках учета заработной платы на закладке Налоги и взносы с ФОТ выполним следующую настройку:

настройки учета заработной платы в 1С Бухгалтерия

Шаг 4

Произведем настройку ведения кадрового учета и расчета зарплаты в разделе Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты:

Настройки зарплаты в интерфейсе 1С

Вкладка НДФЛ доходы и вычеты:

Вкладка НДФЛ доходы и вычеты

Шаг 5

Все начисления физических лиц для целей налогообложения учитываются в разрезе кодов дохода. Для этого в 1С 8.3 Бухгалтерия переходим в справочник Виды доходов НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки учета зарплаты – ссылка НДФЛ: доходы и вычеты – закладка Виды доходов НДФЛ:

справочник Виды доходов и вычетов

Для каждого вида дохода установлена ставка для резидентов в размере 13% и нерезидентов 15-30%, в зависимости от дохода:

виды доходов НДФЛ

Настройка налогообложения НДФЛ каждого вида начисления производится указанием кода дохода на вкладке НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Начисления:

где найти настройку налогообложения НДФЛ

Если согласно ст.217 НК РФ данное начисление не облагается НДФЛ, то переключатель установим в положение Не облагается: 

Настройка налогообложения НДФЛ

Шаг 6

Виды вычетов, согласно 23 главы НК, находятся в справочнике Виды вычетов: раздел Зарплата и кадры –Справочники и настройки – Настройки учета зарплаты – ссылка НДФЛ: доходы и вычеты – закладка Виды вычетов НДФЛ:

Виды вычетов НДФЛ

Данные справочников в 1С 8.3 Бухгалтерия обновляются вместе с обновлением конфигурации, в зависимости от действующего законодательства.

Отчет о предоставленных вычетах в 1С 8.3 Бухгалтерия размещен в разделе Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Анализ НДФЛ по месяцам или справка «сводно» 2-НДФЛ:

где найти Отчет о предоставленных вычетах в 1С

Здесь можно увидеть информацию обо всех предоставленных вычетах:

  • Имущественных;
  • Социальных;
  • Стандартных налоговых вычетах;
  • Профессиональных:

сводная справка 2-НДФЛ

Регистры налогового учета по НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия

Регистры накопления НДФЛ

Исчисляется налог отдельно по каждой сумме дохода, на дату фактического получения дохода. В программе 1С 8.3 Бухгалтерия датой получения дохода является месяц начисления дохода.

Подробнее как определить дату фактического получения дохода для доходов разных видов читайте в следующей статье.

Документом Начисление зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия регистрируются доходы сотрудников предприятия:

  • Дата получения дохода указывается в колонке Дата;
  • Налог рассчитывается на вкладке НДФЛ:

регистрация доходов документом Начисление зарплаты

В 1С 8.3 Бухгалтерия ведется учет фактически удержанного с работника налога. Удержанный налог фиксируется при проведении следующих документов:

Датой удержания НДФЛ в учете является дата документа на выплату.

Для расчета налога с пособий по временной нетрудоспособности, отпускных, дивидендов и материальной выгоды используется документ Операция учета НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ:

Все документы по НДФЛ в интерфейсе 1С

По кнопке Создать:

создать документ Операция учета НДФЛ

В 1С 8.3 Бухгалтерия все данные для налогового учета НДФЛ хранятся в налоговых регистрах по НДФЛ:

  • Исчисленному;
  • Удержанному;
  • Перечисленному.

Регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ

Движения по регистру контролирует исчисление НДФЛ. Регистр формируют следующие документы:

  • Больничный лист;
  • Начисление зарплаты;
  • Операции, введенные вручную;
  • Отпуск;
  • Операция налогового учета по НДФЛ;
  • Отпуск.

Для примера рассмотрим документ Начисление зарплаты. На вкладке НДФЛ увидим суммы исчисленного налога. Нажав на  sshot-21,увидим проводки по НДФЛ: Дт 70 Кт 68.01 – удержан НДФЛ с доходов Коршунов А.В. Данные  бухгалтерского учета:

суммы исчисленного НДФЛ в документе Начисление зарплаты

Здесь же нажмем вкладку Учет доходов для исчисления НДФЛ, где фиксируются данные регистра Учет доходов для исчисления НДФЛ:

Учет доходов для исчисления НДФЛ

 На основании регистра формируются данные для следующих документов:

  • Регистр налогового учета по НДФЛ:

расчет налоговой базы для НДФЛ

  • Справка 2-НДФЛ (для работников и ИФНС):

сумма налога исчисленная

  • Данные 6-НДФЛ (раздел 1):

6-НДФЛ (раздел 1)

Регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

Движения по регистру контролирует удержание НДФЛ. Регистр формируют документы:

  • Больничный лист;
  • Возврат НДФЛ;
  • Депонирование зарплаты;
  • Начисление зарплаты;
  • Операция, введенная вручную;
  • Операция учета по НДФЛ;
  • Отпуск;
  • Заявление о подтверждение права на зачет авансов по НДФЛ;
  • Перерасчет по НДФЛ;
  • Расходный кассовый ордер;
  • Списание с расчетного счета;
  • Справки НДФЛ в налоговый орган.

Рассмотрим использование регистра на основании документа Списание с расчетного счета. Создадим Ведомость в банк на выплату заработной платы и произведем перечисление на расчетный счет работника. В нашем примере Коршунову А.В.:

перечисление зарплаты на расчетный счет работника

В документе Списание с расчетного счета нажмем sshot-21, перейдем на закладку Бухгалтерский и налоговый учет, где увидим бухгалтерские проводки: ДТ 70 Кт 51 – Коршунов А.В – 87,00 руб.:

проводки по перечислению зарплаты

Документ формирует регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Закладка Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ:

Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

Регистр формирует документы:

  • Регистр налогового учета по НДФЛ:

удержано НДФЛ

  • Справка 2-НДФЛ (для работников и ИФНС):

сумма налога удержанная

  • Данные 6-НДФЛ (раздел 2):

6-НДФЛ (раздел 2)

Подробнее как производится регистрация удержания НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия и ЗУП смотрите в нашем видео уроке:

Регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ

Движения по регистру контролирует уплату НДФЛ в бюджет. Регистр формируют документы:

  • Возврат НДФЛ;
  • Депонирование зарплаты;
  • Начисление зарплаты;
  • Операция, введенная вручную;
  • Операция налогового учета по НДФЛ;
  • Расходный кассовый ордер;
  • Списание с расчетного счета:

Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ

Регистр формирует документы:

  • Регистр налогового учета по НДФЛ:

перечислено НДФЛ

  • Справка 2-НДФЛ (для работников и ИФНС):

сумма налога перечисленная

Регистр Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)

Движение по регистру контролирует уплату к распределению по сотруднику НДФЛ:

Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)

Движения по регистру контролирует уплату НДФЛ. Регистр формируют документы:

  • Депонирование зарплаты;
  • Операция, введенная вручную;
  • Расходный кассовый ордер;
  • Списание с расчетного счета;
  • Подтверждение Зачисления зарплаты.

Для корректного заполнения уплаченного НДФЛ и распределения его в соответствии с исчисленным и удержанным налогом, необходимо перечислять в бюджет ровно столько, сколько исчислено за налоговый период.

Пример справки 2-НДФЛ:

Пример справки 2-НДФЛ

Регистры в 1С 8.3 можно найти, нажав Все функции – Регистры накопления:

где найти Регистры накопления

Либо непосредственно в документах, нажав на  sshot-21.

Расчет и уплата НДФЛ налоговыми агентами

В 2016 году произошли глобальные изменения, касающиеся НДФЛ. Поэтому следует помнить:

  • Дата фактического получения дохода:

Дата фактического получения дохода

  • В 1С 8.3 Бухгалтерия дата фактического получения дохода определяется:

Дата фактического получения дохода в 1С

  • Сроки уплаты налога:

Сроки уплаты НДФЛ

  • Сроки сдачи 6-НДФЛ:

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Подготовка к сдаче 6-НДФЛ в бухгалтерской программе 1С изучена в следующем видео уроке:

Проверка исчисленного и удержанного НДФЛ

Для проверки формирования в 1С Бухгалтерия 8.3 исчисленного и уплаченного НДФЛ используем Универсальный отчет по регистру накопленияРасчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ:

Универсальный отчет в интерфейсе 1С

Проверка по регистру накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

Нажмем кнопку Показать настройки:

настройка Универсального отчета

На вкладке Группировка добавим поля. Для этого кликнем кнопку Добавить и установим следующие поля:

  • Организация;
  • Ставка налогообложения;
  • Дата получения дохода;
  • Регистратор;
  • Физическое лицо:

выбор поля группировки

Получаем результат:

результат настройки группировки

При желании отчет можно сохранить по кнопке Сохранить настройки. Можно переименовать отчет по желанию, например, Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ – проверка для 6 НДФЛ. И в дальнейшем выбирать сохраненный отчет для формирования регистра:

выбор настроек отчета

В результате получим форму отчета, по которой сможем отслеживать исчисленный и удержанный налог по НДФЛ:

как проверить исчисленный и удержанный налог по НДФЛ в 1С

Из примера видно, что сотруднику Коршунову  А.В. исчислен налог в июне и в августе 2016г., а выплачен доход и соответственно удержан налог в августе 2016г, что отразится в справке 2-НДФЛ, налоговом регистре по НДФЛ и в отчете 6-НДФЛ.

Так как данные налогового регистра по НДФЛ формируются на основании регистров по НДФЛ, то можем из данного отчета легко найти несоответствия в регистрах и исправить их для корректного заполнения форм отчетов.

Проверка по регистру накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ

Делаем аналогично подбор полей, как делали выше. По желанию можно добавить отбор на вкладке Отборы по необходимым полям. Например, сделаем отбор по организации Комфорт Сервис:

отбор по организации

На вкладке Показатели по умолчанию установлены поля остатков, прихода и расхода НДФЛ. Добавим поле Месяц налогового периода, чтобы отследить за какой налоговый период произвели оплату НДФЛ:

отбор по показателю Месяц налогового периода

В результате получим отчет по регистру:

Проверка по регистру накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ

Проверка по регистру накопления Уплата НДФЛ налоговыми агентами к распределению

За индивидуальный учет НДФЛ отвечает регистр накопления Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению). Именно из него берутся данные для налоговой отчетности и данные о перечислении налога в бюджет:

настройка отчета

В результате настроек получим отчет:

Проверка по регистру накопления Уплата НДФЛ налоговыми агентами к распределению

Регистр распределяет налог, уплаченный в бюджет, на основании документа Списание с расчетного счета и распределяет его по сотрудникам:

документ Списание с расчетного счета

и отражается в налоговом регистре по НДФЛ:

регистр налогового учета по НДФЛ в 1С Бухгалтерия

Нажав sshot-21 в документе Списание с расчетного счета можно увидеть формирование регистров Расчеты налоговых агентов с бюджетом и Уплата НДФЛ налоговыми агентами к (распределению):

движения документа Списание с расчетного счета

Заполнение 6-НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия на реальных примерах смотрите в следующем видео:

Ведение учета по НДФЛ в программах 1С, что изменилось в законодательстве по НДФЛ в 2016 году, какие изменения это повлекло в программах 1С и как правильно вести учет по НДФЛ для того, чтобы получать корректную форму 6-НДФЛ можно изучить на нашем мастер-классе 6-НДФЛ –  Революция в учете по НДФЛ в программах 1С.

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

Все комментарии (2)
  • Avatar

    Sabanovplast Ноя 13 2016 - 11:42 Ответить

    Спасибо вам огромное за эту статью! Она из изгоев-налоговых агентов делает из нас операторов-дирижеров, умело и ответственно управляющих удержанием и перечислением налогов на доходы наших работников и договорников. Еще раз, спасибо!

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам