Разделение основного средства на несколько объектов в 1С 8.3

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

На практике может возникнуть ситуация, когда основное средство принято к учету как единый объект, а потом возникла необходимость его разделить. В данной статье пошагово на примере изучим, как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 разделить один объект основного средства на два основных средства.

Как разделить основное средство на два в 1С 8.3

Рассмотрим пример:

Организация ООО “Агро-Комплекс” приобрела 27.03.2015г. трактор Агромаш 85ТК и дисковую борону-первоначальная стоимость 1 520 000 руб., срок полезного использования 120 месяцев.  По приказу руководителя организации объект ОС нужно перерегистрировать как два основных средства: объект 1 – трактор Агромаш  85ТК, объект 2 – дисковая борона, для дальнейшей реализации объекта 2.

Шаг 1

Создадим документ по списанию основных средств в 1С 8.3: Трактор Агромаш 85ТК и Дисковая борона в разделе ОС и НМА – Выбытие основных средств – Списание ОС.

Заполним шапку верхней части документа:

  • Указываем дату списания ОС;
  • В строчке Организация – указываем наименование организации, которая списывает ОС;
  • В строчке Местонахождение ОС – указываем место эксплуатации ОС;
  • В строчке Событие ОС – указываем Списание;
  • В строчке Счет списания – указываем сч.91.02;
  • В строчке расходов – указываем Ликвидация основных средств.

В табличной части введем основное средство, которое списываем:

списание основных средств в 1С 8.3

Примечание: Если в 1С 8.3 в справочнике Прочие доходы и расходы нет нужной статьи, то статью создаем:

статья Ликвидация основных средств

Заполним строчки:

  • В строчке Наименование – указываем Ликвидация основных средств;
  • В строчке Вид статьи – указываем Ликвидация основных средств:

создание статьи Ликвидация основных средств

После проведения документа получим проводки по доначислению амортизации за месяц и списанию остаточной стоимости ОС на счет прочих доходов и расходов:

проводки по доначислению амортизации за месяц и списанию остаточной стоимости ОС

Шаг 2

Определим остаточную стоимость и сумму накопленных амортизационных отчислений основного средства: Трактор Агромаш 85ТК и Дисковая борона в разделе ОС и НМА – Отчеты – Ведомость амортизации ОС:

остаточная стоимость и сумма накопленных амортизационных отчислений

Шаг 3

Стоимость ОС – 1 520 000,00 руб. и накопленную амортизацию ОС – 190 000,05 руб. разделим между двумя объектами основных средств. Допустим,

  • Трактор Агромаш 85ТК стоит 1 086 800 руб., накопленная амортизация – 136 800,00 руб.;
  • Дисковая борона стоит 433 200,00 руб., накопленная амортизация – 53 200,05 руб.

Шаг 4

Для корректного ввода данных по новым объектам в 1С 8.3, создадим документ Ввод начальных остатков: раздел Операции – Бухгалтерский учет – Журнал операций – Создать – Ввод остатков – Основные средства.

Заполним верхнюю часть документа:

  • Указываем дату разъединения ОС;
  • В строчке Организация – указываем наименование организации;
  • В строчке Местонахождение ОС – указываем место эксплуатации ОС.

В табличной части указываем созданные объекты:

Ввод начальных остатков по ОС в 1С

Для каждого объекта создадим карточку с данными для дальнейшего учета в 1С 8.3:

  • Новая карточка для ОС Трактор Агромаш 85 ТК. Заполним последовательно все закладки как показано на рисунках:

Новая карточка для ОС Трактор Агромаш 85 ТК

заполнение вкладки Бухгалтерский учет

заполнение вкладки Налоговый учет

заполнение вкладки События

  • Новая карточка для ОС Дисковая борона. Заполним все закладки последовательно как в первой карточке:

Новая карточка для ОС Дисковая борона

После проведения документа в 1С 8.3 будут сформированы проводки по счету учета первоначальной стоимости новых объектов основных средств и накопленной амортизации. Так же в 1С 8.3 автоматически заполнятся все регистры сведений:

проводки по счету учета первоначальной стоимости новых ОС и накопленной амортизации

Шаг 5

Закроем сумму остатка по вспомогательному счету 000 в 1С 8.3. Для этого нужно отредактировать проводки, полученные в документе Списание ОС:

  • Устанавливаем режим ручной корректировки;
  • Накопительные счета по определению остаточной стоимости и накопленной амортизации меняем на счет 000:

списание суммы остатка по вспомогательному счету 000

Шаг 6

Сформировав ОСВ, видим, что счет 000 закрыт:

счет 000 закрыт

Шаг 7

Сформировав ОСВ по счету 01, видим, что суммы первоначальной стоимости отражены по двум новым объектам ОС. По объекту ОС, которое было списано в 1С 8.3, сумма закрыта:

суммы первоначальной стоимости отражены по двум новым объектам ОС

Шаг 8

Начислим ежемесячную амортизацию: раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца – Амортизация и износ основных средств.

Сформировав проводки, видим, что в 1С 8.3 амортизация начислялась по каждому объекту отдельно:

начисление амортизации по разделенным объектам ОС

Особенности отражения операций, связанных с приобретением, принятием к учету, реализацией ОС, а так же начислением амортизации в 1С 8.3, можно изучить на нашем курсе по работе в 1С 8.3 в модуле Приобретение и движение ОС. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

Все комментарии (16)
  • Avatar

    lider1517 Ноя 10 2016 - 19:23 Ответить

    К сожалению, при создании документа “Ввод начальных остатков” нельзя проставить произвольную дату. Автоматом ставится дата начала учета в программе. Бухгалтерия 8.3.

    • Avatar

      Ирина Шаврова Profbuh8.ru Ноя 10 2016 - 23:07 Ответить

      Да, все верно, при необходимости ввода остатков по налоговому учету – это так.
      Но ведь мы можем выставить галочку ручной корректировки и проставить в проводках нужную дату, верно?)
      Это не очень красиво, согласна, и в таких случаях разработчики нам рекомендуют использовать Операцию, введенную вручную не только по бухрегистру, но и по регистрам сведения и накопления.
      Но вводить все это вручную просто страшно: очень велика вероятность ошибки.
      Поэтому выставляем галочку ручной корректировки движений и меняем дату на ту, что нам нужна.
      Программа работает не с формами документов, а с проводками. А с ними у нас все будет хорошо.

    • Avatar

      Ирина Шаврова Profbuh8.ru Ноя 10 2016 - 23:22 Ответить

      Что касается конкретного примера разделения ОС, то тут дату мы вполне можем выставить, какую хотим: у нас задача записать данные в бухрегистр и спецрегистры, поэтому по кн. Режим ввода остатков открываем форму настройки ввода остатков, выставляем галочки пп.1 и пп.3 и проставляем нужную дату в документ.
      Здесь сделано именно так.

      Прикреплён файл 0

  • Avatar

    milka_65 Авг 24 2016 - 08:53 Ответить

    Документ Списание ОС дает следующие проводки: Ris1

    Для закрытия остатка по вспомогательному счету 000, отредактируем проводки документа Списание ОС вручную. Вместо накопительных счетов 20.01 (накопленная амортизация) и 01.09 (остаточная стоимость) устанавливаем вспомогательный счет 000.
    Получаем следующие проводки: Ris2

    В результате вспомогательный счет 000 закрывается.
    1 722 666,72 – 12 666,67 = 1 710 000,05
    1 520 000,00 + 190 000,05 = 1 710 000,05

    • Avatar

      Ирина Шаврова Profbuh8.ru Авг 24 2016 - 09:56 Ответить

      Спасибо, Зарета! :)

    • Avatar

      zaverrr Ноя 8 2016 - 17:06 Ответить

      Здравствуйте, подскажите пожалуйста, куда делась проводка по 91.02 и 1.09, на Ris1 она есть, на Ris2 ее нет ?????

      • Avatar

        Ирина Шаврова Profbuh8.ru Ноя 8 2016 - 17:22 Ответить

        Ее удалили из проводок. Мы ведь не ликвидируем ОС, а разделяем. У нас нет прочих расходов (91.02), все остается на месте, просто данные переформатируются таким образом, чтобы данные по старому ОС правильно отразились в двух новых ОС, сформированных из старого.
        Автоматической возможности это сделать в программе 1С нам не дало.
        Поэтому приходится делать так сложно.
        Все в этой статье верно.

        • Avatar

          zaverrr Ноя 9 2016 - 18:03 Ответить

          извините, это получается вручную удалили эту проводку и записали документ ?

          • Avatar

            Ирина Шаврова Profbuh8.ru Ноя 9 2016 - 18:29 Ответить

            Да. Вы обратили внимание, что выставлена галочка ручной корректировки проводок?

            • Avatar

              zaverrr Ноя 9 2016 - 21:18 Ответить

              Да обратил, спасибо за ответ, но вот есть еще один вопрос, предположим что мы на следующий день захотели продать дисковую борону и не по ее текущей цене а больше к примеру на 1 000 000 р, у меня просто эта продажа оформлена документом ” передача ос” и в осв по счету 1.0 у меня стоимость этой “дисковой бороны” показывает больше чуть ли ни в два раза и плюс вылазит стоимость самой бороны только с минусом (красная), как лучше поступить в этом случае ?

              • Avatar

                Ирина Шаврова Profbuh8.ru Ноя 9 2016 - 22:23 Ответить

                Сначала списывается начисленная амортизация (Дт 02 – Кт 01), потом отражается выбытие ОС по остаточной стоимости (Дт 91 – Кт 01) и учитывается выручка от продажи (Дт 62 – Кт 91).
                Все это делает документ Передача ОС (помимо прочих операций по списанию амортизации и начисления НДС).
                А вот затем уже определяется финансовый результат. В Вашем случае это прибыль (Дт 91 – Кт 99).
                В бухгалтерском учете не предусмотрено выявление финансового результата (прибыли или убытка) по каждому проданному объекту ОС в отдельности. В конце каждого месяца путем сопоставления кредитового оборота на счете 91.01 и дебетового оборота на счете 91.02 выявляется сальдо прочих доходов и расходов в целом, которое списывается на счет 99.01 “Прибыли и убытки от хозяйственной деятельности (за исключением налога на прибыль)” в корреспонденции со счетом 91.09 “Сальдо прочих доходов и расходов”.
                Все в итоге отлично закроется регламентной операцией Закрытия счетов 90, 91 при закрытии месяца (Дт 91 – Кт 99).
                Если все делаете правильно, то в этом случае проблем быть не должно.
                ————————————
                PS: Счет 1.0 прямо скажем, озадачивает. Как и остаток на нем.
                Что-то Вы неправильно указали в документе. Остатка по 01 и 02 быть не должно, все Передача ОС закрывает по остаточной стоимости и амортизации. Но без базы не сможем Вам помочь.
                Посмотрите нашу статью по заполнению документа, правда, там пример с убытком, и требуются дополнительные операции: http://www.profbuh8.ru/2016/07/peredacha-osnovnyih-sredstv-v-1s-8-3-poshagovaya-instruktsiya/

                • Avatar

                  zaverrr Ноя 10 2016 - 08:35 Ответить

                  вот в том то и дело, что месяц закрыть не могу, списание ос, там где вручную проводки корректировались она не дает почему то закрыть месяц, и еще вопрос, когда создаем две карточки с новыми ос, их нужно принимать к учету или нет, а то вот я принял у меня сумы повылазили, а если отменил проведение то суммы вроде бы стали нормальными в осв, правда у меня бух 2.0, может это как то влияет..

                  • Avatar

                    Ирина Шаврова Profbuh8.ru Ноя 10 2016 - 09:09

                    Нет. Вводится документ Ввод остатков.

  • Avatar

    elvira Авг 23 2016 - 10:50 Ответить

    в шаге 5 на рисунке сумма амортизации должна по Дт на 20.01 счете

    • Avatar

      Ирина Шаврова Profbuh8.ru Авг 24 2016 - 09:56 Ответить

      Добрый день!
      Обратите внимание, автор статьи ответил на Ваше замечание по разделению ОС.

  • Avatar

    elvira Авг 23 2016 - 10:36 Ответить

    Полезная статья, спасибо!
    Только не понятно каким образом 000 счет закрылся, если посмотреть все проводки по ДТ получается 1 722 666,72, по Кт 1 710 000,05

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам