Убытки прошлых периодов в 1С 8.3

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если на конец года суммы затрат превышают суммы прибыли, то формируется убыток. Рассмотрим как перенести убыток прошлого года на будущее в 1С 8.3 на примере. Как списать убыток прошлых лет в 1С 8.3. Проводки по переносу убытков прошлых периодов.

Как отразить убытки прошлых лет в 1С 8.3

Шаг 1. Закрытие периода

Для выявления убытка в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, необходимо закрыть период на конец года. Закрытие периода производится операцией Закрытие месяца из пункта Операции.

Что необходимо сделать перед закрытием месяца либо года перед составлением любой декларации в 1С 8.3 читайте в нашей статье.

В операции Расчёт налога на прибыль формируется проводки по отражению убытка, а также сторнирующие суммы начисления налога за прошлые периоды, если по итогам года был выявлен убыток:

проводки по отражению убытка

Важно! Если есть убыток, то сразу реформацию баланса выполнять не нужно.

Шаг 2. Отражение сумм для переноса убытка

Итоговую сумму убытка можно отследить в декларации. Убыток отражается в листе 2 по стр. 060 Итого прибыль (убыток). Именно эту сумму можно перенести на расходы будущих периодов:

Отражение сумм для переноса убытка

Если применяется ПБУ 18/02, то необходимо проконтролировать сумму Отложенных налоговых активов (ОНА) по счету 09:

сумма Отложенных налоговых активов (ОНА) по счету 09

Шаг 3. Перенос убытка на расходы будущих периодов

Для реализации переноса убытков на расходы будущих периодов необходимо ввести вручную операцию на дату конца года: пункт Операции – Операции, введённые вручную.

В документе необходимо отразить две проводки:

  • Дт 97.21 Кт 99.01.1 на сумму убытка (стр. 060 декларации) по НУ и ВР, сумма убытка со знаком «-»;

Важно! Если организация не принимает ПБУ 18/02, то сумма временной разницы не отражается в проводках.

  • Дт 09 Расходы будущих периодов Кт 09 Убытки прошлых периодов на сумму ОНА по БУ;

Важно! Данная проводка указывается, если организация применяет ПБУ 18/02:

Перенос убытка на расходы будущих периодов в 1С

В 1С 8.3 в настройках расходов будущих периодов необходимо отразить параметры списания и сумму убытка:

ввод параметров списания убытка в 1С

Для контроля ОНА в 1С 8.3 можно сформировать снова Оборотно-сальдовую ведомость по счету 09:

ОСВ по счету 09

Важно! Если в нескольких прошлых периодах отражены убытки, то убытки учитываются по своей очерёдности.

Шаг 4. Реформация баланса

Важно! Перед выполнением данной операцией в 1С 8.3 необходимо отключить перепроведение документов.

После выполнения выше изложенных манипуляций необходимо в закрытии периода произвести реформацию баланса:

выполнение операции Реформация баланса

Формируются проводки:

проводки при реформации баланса в 1С

Шаг 5. Как списать убыток прошлых лет в 1С 8.3

До тех пор пока расходы будущих периодов с видом НУ Убытки прошлых периодов не будут списаны при закрытии периода, будет добавляться регламентная операция Списание убытков прошлых лет:

Списание убытков прошлых лет проводки

Для контроля списания суммы убытка в текущем периоде в 1С 8.3 формируется справка-расчёт Списание убытков прошлых лет, которую можно сформировать сразу из формы Закрытие месяца по команде Справки-расчёты:

контроль списания суммы убытка в текущем периоде в 1С

Если сумма прибыли не позволяет списать сумму перенесённого убытка сразу, то остаток суммы убытка прошлых периодов будет переносится на следующие месяцы, пока не будет списан полностью:

справка-расчёт списания убытков прошлых лет

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассмотрено как правильно в 1С 8.3 отразить закрытие текущей прибыли убытком прошлых лет:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

Все комментарии (9)
  • Avatar

    mas Ноя 29 2016 - 17:46 Ответить

    Добрый день! Подскажите пожалуйста. Ситуация такая: в 2014 году получили убыток, ПБУ 18/02 не применяли. Все сделала как описано в статье. В 2015 году мы начали применять ПБУ 18/02. В месяце получения прибыли программа списала часть убытка верно: Дт99.01.1 Кт 97.21 1916083,6 (НУ, -ВР), а вот в операции “Расчет налога на прибыль” сформировалась проводка Дт 68.04.2 Кт 77 на сумму 383216,72. Данная проводка не верна. т.к. ПБУ 18/02 мы не применяли и данные разницы не временные. Думала поставит вместо счета 77. счет 99.02.3 указывая на то. что данные разницы постоянные. Но в конце года данная сумма списывается на фин. результат и это неверно. Я предположила такой вариант: удалить проводку Дт68.04.2 Кт 77. Но не уверенна верно ли это. Пожалуйста подскажите как поступить в данной ситуации.

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Ноя 30 2016 - 08:54 Ответить

      Добрый день, Анна Сергеевна!
      Решение о применении ПБУ 18/02, если это решение добровольное, Вы должны были отразить в учетной политике с начала 2015 года. УП на 2015 год принимается до 31.12.2014 г. Следовательно, временные разницы, которые Вы собираетесь отражать в учете в будущем необходимо было ввести датой 31.12.2014 г. Воспользуйтесь документом “Операция, введенная вручную”, в качестве обоснования суммы ОНА может выступать бухгалтерская справка. Проводка такая: Дт 09 Кт 84 (сумма переносимого убытка умноженная на ставку 20%) – Образован ОНА на сумму убытка прошлых лет. Причем, если Вы переносите убытки за несколько лет, то формируется отдельная запись для каждого года. Далее, погашение будет происходить в рабочем порядке.

      • Avatar

        mas Ноя 30 2016 - 13:22 Ответить

        Добрый день! Спасибо большое за ответ!! При проведении варианта, который Вы предложили, у меня получится что финансовый результат за 2014 год (счет 84) изменится на эту сумму. А отчет учредителям отправлен и что-то исправлять очень проблематично…((( Подскажите пожалуйста, а возможен ли вариант введения начальных остатков по счету 09 на 01.01.2015 г.?

        • Avatar

          mas Ноя 30 2016 - 13:46 Ответить

          На самом деле было так: на конец 2014 года я сделала следующие проводки: 1) Дт 09 Кт 09 – на сумму ОНА 2) Дт 97.21 Кт 99.01.1 на сумму убытка (НУ) 3)Дт09 Кт 000 – на сумму ОНА. В 2015 году у меня все красиво закрывалось, Но так и висит счет 000 на сумму ОНА. На эту сумму у меня не сходится баланс. Я так понимаю. что допустила ошибку. Помогите пожалуйста правильно ее исправить.

        • Avatar

          Казакова Лариса Profbuh8.ru Ноя 30 2016 - 14:32 Ответить

          Согласно п. 9 ПБУ 22/2010, “Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
          1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
          Поэтому, думаю, вполне допустимо ввести остатки по 09 счету на 01.01.2015 г.

          • Avatar

            mas Ноя 30 2016 - 21:46 Ответить

            Спасибо за ответ! Уточните пожалуйста: вводим остатки в корреспонденции со счетом 000 или 84? Если с 84 счетом, то какой субсчет 84.01 или 84.02? И последнее: получается, что если я сейчас обнаружила эту ошибку, то правильнее ввести эту проводку на 01.01.2016?

            • Avatar

              Казакова Лариса Profbuh8.ru Дек 2 2016 - 21:18 Ответить

              Добрый вечер, Анна Сергеевна!
              Остатки следует вводить в корреспонденции со счетом 84.02. На счет периода, когда вводить остатки по счетам, могу привести п. 12 ПБУ 22/2010: “В случае если определить влияние существенной ошибки на один или более предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской отчетности, невозможно, организация должна скорректировать вступительное сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из периодов, пересчет за который возможен”. Период, за который он возможен определять Вам.

  • Avatar

    annamaksi Ноя 21 2016 - 23:09 Ответить

    Программа 1с Бухгалтерия 8.3 Списываю убыток за 2013 г., в 2 кв. 2014 получилась прибыль, а списывает только часть прибыли, хотя убыток еще огромен. Всё делалось как описано выше.
    Помогите пожалуйста в чем ошибка? Спасибо!

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Ноя 22 2016 - 23:01 Ответить

      Добрый день!
      Очень трудно что-то советовать, не видя базы. Приведите, пожалуйста, скриншот оборотно-сальдовой ведомости за 2 квартал 2014 года. В настройках укажите на закладке группировка “по субсчетам”, на закладке показатели БУ, НУ.

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам