Учет штрафов и пеней по договорам с контрагентами в 1С 8.3

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

При заключении договора контрагенты оговаривают меру ответственности за невыполнение договорных обязательств. В договоре указывается сумма штрафов и пеней, условия их уплаты за нарушение условий договора. Рассмотрим как вести учет штрафов и пеней по договорам с контрагентами в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 на примере.

Напомним:

  • Штраф – это денежная сумма, которая взыскивается с контрагента нарушившего условия договора. Сумма штрафа согласно договору может быть фиксированной или начисляться в виде процента.
  • Пени – это денежная сумма, которая начисляется на определенную сумму. Период начисления пени оговаривается в договоре.

Как вести учет штрафов и пеней по договорам с контрагентами в 1С 8.3

Рассмотрим пример:

Организация ООО «СНАБЖЕНИЕ» заключила с ИП «АЛЬФА» договор на поставку товаров на общую сумму 490  500, 00 руб., в т.ч. НДС 18% – 74 822,03 руб. Срок оплаты по договору составляет 15 дней с момента поставки товара. Покупатель допустил просрочку платежа в течение 35 дней. По условиям договора сумма штрафа равна 5 000,00 руб. и сумма пеней равна 0,3 процента за каждый день просрочки платежа.

Для удобства составим список данных для решения задачи:

  • Дата реализации 19.01.2016г.;
  • Сумма договора – 490 500,00 руб., в т.ч. НДС 18% – 74 822,03 руб.;
  • Просрочка по оплате – 20 дней;
  • Дата начисления штрафных санкций 22.02.2016г.;
  • Сумма штрафа – 5 000 руб.;
  • Сумма пеней – 34 430,00 руб.=(49 500,00 * 0,3/100) * 20 + 5 000,00.

Рассмотрим решение примера в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

Шаг 1

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 62: раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По отчету видим, что имеется дебиторская задолженность по контрагенту ИП «Альфа» в сумме 490 500,00 руб.:

в ОСВ по счету 62 отражена дебиторская задолженность по контрагенту ИП «Альфа»

Шаг 2

Создадим операцию БУ и НУ: раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную. Шапку документа заполняем как показано ниже на рисунке и заполним табличную часть:

  • В дебете указываем счет 76.02;
  • В субконто 1 указываем организацию ИП «Альфа»;
  • В субконто 2 указываем договор №54 от 01.01.2016г.;
  • В субконто 3 указываем документ реализации;
  • По кредиту указываем счет 91.01;
  • В субконто 1 указываем статью прочих доходов и расходов: Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате);
  • В значении Сумма указываем общую сумму штрафа и пеней – 34 430,00 руб.;
  • По кредиту указываем сумму без НДС – 29 177,97 руб.:

начисление штрафа и пеней контрагенту за не исполнение договора

Шаг 3

Начисление НДС в разделе Операции – НДС – Отражение НДС. Заполним документ Отражение начисления НДС.

На закладке Главное:

  • Указываем дату 02.2016г.;
  • В строчке Контрагент указываем организацию ИП «Альфа»;
  • В строчке Договор указываем договор №54 от 01.01.2016г.;
  • Ставим галочку в строчке Формировать проводки;
  • В строчке Код операции указываем код 09:

заполнение документа Отражение начисления НДС

На закладке Товары и услуги:

  • В колонке Вид ценности указываем Суммы связанные с расчетами по оплате;
  • В колонке Номенклатура указываем элемент справочника номенклатура Штрафы и пени (вид номенклатуры Услуга);
  • В колонке Цена указываем сумму штрафа и пеней равную 34 430,00 руб.;
  • В колонке НДС указываем 18%;
  • Колонки НДС и Всего рассчитываются автоматически;
  • В колонке Счет учета указываем счет 91.02;
  • В колонке Счет доходов указываем счет 91.01;
  • В колонке Субконто указываем статью прочих доходов и расходов: Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате);
  • В колонке счет учета НДС по реализации указываем счет 91.02;
  • В колонке Событие указываем НДС начислен к уплате;
  • Сформируем счет-фактуру с помощью ссылки Выписать счет фактуру:

заполнение закладки Товары и услуги

Проведем документ и сформируем проводки. По проводкам видим, что по дебету 91.02 отражена сумма НДС 5 252,03 руб., которая начислена с суммы штрафов и пеней:

проводки по начислению НДС с суммы штрафов и пеней

Данные документа Счет фактура выданный на реализацию заполняются автоматически из документа Отражение начисления НДС:

заполнение документа Счет фактура выданный на реализацию

Печатная форма документа:

печатная форма документа Счет фактура выданный

Шаг 4

Для закрытия счета 91 необходимо создать документ Закрытие месяца в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

В данном документе в строчке Период укажем февраль 2016 года и выполним следующие шаги:

  • Перепроводим документы за месяц;
  • Выполняем закрытие месяца;
  • Сформируем проводки, которые сформировались в регламентной операции Закрытие счетов 90, 91:

закрытие счета 91 в 1С

По полученным проводкам видим, что в бухгалтерском и налоговом учете сформировался доход на сумму штрафов и пеней без НДС в размере 29 177,97 руб.:

сформирован доход на сумму штрафов и пеней без НДС

Шаг 5

Оплата покупателя по основному договору и по штрафным санкциям отражается в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки. Создадим документ Банковская выписка по основному договору №54 от 01.01.2016г. При заполнении документа:

  • В строчке Вид операции указываем Оплата от покупателя;
  • В строчке Сумма указываем сумму дебиторской задолжености 490 500,00 руб.;
  • В строчке Счет учета указываем счет 51;
  • В строчке Вх. номер и Вх. дата указываем входящий номер и дату организации ИП «Альфа»;
  • В строчке Счет расчетов указываем счет 62.01;
  • В строчке Счет авансов указываем счет 62.02;
  • В строчке Статья ДДС –из справочника Статьи движения денежных средств выбираем статью  Поступление от продажи продукции и товаров, выполненных работ, оказания услуг;
  • В строчке Сумма НДС значение автоматически рассчитывается;
  • Строчки Плательщик, Организация, Ставка НДС, Назначение платежа заполняем как показано на рисунке:

поступление оплаты от покупателя по основному договору

Далее создадим документ Банковская выписка по штрафным санкциям. При заполнении документа:

  • В строчке Вид операции указываем Оплата от покупателя;
  • В строчке Сумма указываем сумму штрафных санкций 34 430,00 руб.;
  • В строчке Счет расчетов указываем счет 76.02;
  • В строчке Счет авансов указываем счет 76.02;
  • В строчке Статья ДДС –  из справочника Статьи движения денежных средств выбираем статью Штрафы и пени за несоблюдение договорных обязательств;
  • Остальные строчки заполняем как показано на рисунке:

поступление оплаты от покупателя по штрафным санкциям

Шаг 6

Сформируем оборотно-сальдову ведомость по счету 62 и счету 76 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По сформированным отчетам видим, что счета 62 и 76 закрылись корректно:

задолженность за покупателем закрыта

Изучить программу на профессиональном уровне со всеми нюансами налогового и бухгалтерского учета, от правильного ввода документов до формирования всех основных форм отчетности, мы приглашаем на наш курс по работе в 1С 8.3. Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам