Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

В статье рассмотрим пример оформления корректировочного счета-фактуры в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Изучим ввод корректировочной реализации в 1С 8.3, а также рассмотрим как отразить корректировочный счет-фактуру у продавца и покупателя при изменении цены или количества в сторону уменьшения либо увеличения.

Когда выставляется корректировочный счет-фактура

Корректировочный счет-фактура выписывается исключительно продавцом работ, товаров или услуг на основании соглашения либо другого первичного документа с уведомлением покупателя об изменении цены или количества товара не позднее 5 календарных дней со дня его подписания. Составляется обязательно к первичному счет-фактуре и нумеруется в общем хронологическом порядке. К нескольким первичным документам можно сформировать единый корректировочный счет-фактуру.

Порядок выставления корректировочных счетов-фактур прописан в приложении № 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

Корректировочный счет-фактура выставляется в случае:

1. Изменение цены (тарифа):

  • Предоставление ретро-скидки;
  • Увеличение цены товара.

2. Уточнение объема, количества отгруженных товаров, услуг или работ:

  • Частичный возврат не принятого на учет товара плательщиком НДС, поставленного на ответственное хранение. Выявление покупателем недостачи или излишков при приемке товара, брака, несоответствия ассортимента, комплектации товара, требований к упаковке товара и т.д.;
  • Частичный возврат принятого или не принятого на учет товара неплательщиком НДС, то есть упрощенцем;
  • Вместо возврата некачественного товара покупатель по согласованию с продавцом утилизирует его.

Внимание! Возврат качественного товара в 1С 8.3 оформляется операцией Обратная реализация.

В корректировочном счете-фактуре отражаются только те позиции товара, данные по которым изменились. Те позиции, которые в первоначальном счете-фактуре не изменились, в корректировочном не дублируются.

Оформление корректировочного счета-фактуры не производится в случае, когда изменилась только итоговая цена товара, а стоимость отдельных единиц товара не пересматривалась.

Ниже в таблице перечислены варианты учета НДС у покупателя и продавца при изменении цены или количества в сторону увеличения либо уменьшения:

учет НДС при при изменении цены или количества в сторону увеличения либо уменьшения

Как отразить в 1С 8.3 корректировочный счет-фактуру

Рассмотрим пример:

Допустим, договором между продавцом ООО «Стройпартнер» и покупателем ООО  «Строй-Вест» предусмотрены поставки песка по 290 руб./м3 в течение 2016 года. По договору цена песка может изменяться, то есть уменьшаться в зависимости от объема купленного товара нарастающим итогом с начала поставок. В августе объем поставок составил 1000м3. 31.08.2016г. Стороны заключили соглашение, согласно которому стоимость товара с 18.08.2016г. изменяется на 270 руб./м3.

Далее пошагово разберем, как в 1С 8.3 Бухгалтерия отразить данную операцию в учете у продавца и у покупателя.

Корректировочный счет-фактура в учете у продавца

Откроем первичный документ и на его основании сформируем документ Корректировка реализации

создание документа Корректировка реализации

При заполнении документа:

  • Вид операции – указываем Корректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировку – Во всех разделах учета;
  • Данные по строчке до изменения не корректируем. По строчке после изменения отразим новую цену, указанную в соглашении;
  • Нажимаем кнопки Записать и Выписать корректировочный счет-фактуру:

изменение цены в сторону уменьшения

Код вида операции для заполнения Книги покупок программа 1С 8.3 присваивает автоматически: 18 – изменение стоимости отгруженных товаров:

Корректировочный счет-фактура выданный

По кнопке Печать можно распечатать следующие документы:

список печатных форм

  • Пример оформления корректировочного счета-фактуры согласно примеру:

корректировочный счет-фактура

  • Пример заполнения Соглашения об изменении стоимости согласно примеру:

Соглашение об изменении стоимости

  • Пример оформления Универсальный корректировочный документ (УКД) согласно примеру:

Универсальный корректировочный документ (УКД)

Проведем документ и посмотрим проводки:

  • Дт 62.01 – Кт 90.01.1 – сторно выручки;
  • Дт 90.03 – 19.09 – сторно принятого к учету НДС в размере скидки:

проводки документа Корректировка реализации

На вкладке НДС предъявленный отражена запись Книги покупок:

запись по регистру НДС предъявленный

Для формирования единого корректировочного счета-фактуры в 1С 8.3 в документе Корректировочный счет-фактура в поле Документы-основания по ссылке Изменить – Добавить:

список документов-оснований

добавим в документы-основания несколько первичных корректировочных документов по реализации:

ввод документа-основания в корректировочный счет-фактуру выданный

Корректировочный счет-фактура в учете у покупателя

Для ввода в программу 1С 8.3 корректировочного счета-фактуры у покупателя откроем первичный документ на поступление товаров и на его основании оформим корректировку поступления:

создание документа Корректировка поступления

Заполним закладку Главное:

  • Вид операции – Корректировка по согласованию сторон;
  • Документ № – Номер первичного документа;
  • Отражать корректировку – Во всех разделах учета;
  • Установить флаг – Восстановить НДС в Книге продаж;
  • Счет-фактура – Дата и номер корректировочного счета-фактуры:

заполнение документа Корректировка поступления

На закладке Товары в строчке после изменения вводим новую цену, указанную в соглашении:

ввод новой цены

Если необходимо ввести единый корректировочный счет-фактуру на основании нескольких первичных документов: Корректировочный счет-фактура – Документ-основание – Изменить – Добавить:

ввод документа-основания в корректировочный счет-фактуру полученный

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается порядок действий в 1С 8.3 при получении от поставщика исправительного счета-фактуры:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам