Продажа товара на экспорт в 1C 8.3 Бухгалтерия

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим в виде инструкции как отразить продажу товара на экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Разберем пошагово на примере как подтвердить нулевую ставку НДС у продавца, когда товары реализуются на экспорт. Изучим подробно как отразить поступление товаров для перепродажи на экспорт и их реализацию в 1С 8.3.

Согласно 157-ФЗ от 13.10.1995г. (ред. от 10.02.1999г.):

  • Экспорт – это вывоз работ, услуг, товара или результатов интеллектуальной деятельности с таможенной границы РФ без обязательства об обратном ввозе;
  • Факт экспорта регистрируется в момент пересечения товаром таможенной границы РФ.

Как провести реализацию товара на экспорт в 1С 8.3 и подтвердить нулевую ставку НДС

Предположим, организация ООО «ОПТИКА» 04.07.2016г. приобрела у поставщика ООО «Снабжение» 5 штук телескопов 458/1900 на общую сумму 2 065 000,00 руб., в т.ч. НДС 315 000,00 руб., для последующей реализации на экспорт.

Организация ООО «ОПТИКА» согласно договору:

  • 07.2016г. отгрузила иностранному покупателю «TECNO» телескоп 458/1900 в количестве 3 штук на общую сумму 19 050,00 USD;
  • 07.2016г. отгрузила покупателю ТОО «ВЕСНА» телескоп 458/1900 в количестве 2 штук на общую сумму 800 000,00 руб.

Согласно условиям договора:

  • Покупатель «TECNO» перечислил аванс в размере 50% от общей стоимости товара;
  • Покупатель ТОО «ВЕСНА» перечислил аванс в размере 300 000,00 руб.

После получения товара:

  • Покупатель «TECNO» 03.08.2016г. расплатился полностью с поставщиком;
  • Покупатель ТОО «ВЕСНА» 11.08.2016г. расплатился полностью с поставщиком.

Шаг 1. Настройка учета НДС

Настраиваем ведение учета НДС в 1С 8.3: раздел Главное – Настройки – Налоги и отчеты, как показано на рисунке:

Настройка учета НДС при реализации товара на экспорт

Шаг 2. Настройка параметров учета

Учет сумм НДС по приобретенным ценностям: переходим в раздел Администрирование – Настройки программы – Параметры учета – гиперссылка Настройка плана счетов – гиперссылка По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета, настраиваем как показано ниже на рисунке:

Настройка параметров учета при реализации товара на экспорт

Шаг 3. Приобретение товара у поставщика

Создадим документ Поступление (акт, накладная) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акт, накладная).

Заполним шапку документа:

  • В строчке Расчеты указываем счет 60.01, счет 60.02, зачет аванса автоматически, НДС сверху;
  • Остальные строчки заполняем, как показано ниже на рисунке.

Заполним в документе табличную часть:

  • В колонке Номенклатура указываем наименование товара;
  • В колонке Количество указываем количество приобретаемого товара;
  • В колонке %НДС указываем ставку НДС;
  • В колонке Цена указываем цену приобретения товара;
  • Колонки Сумма, НДС, Всего рассчитываются автоматически;
  • В колонке Счет учета вводим счет 41.01;
  • В колонке Счет учета НДС указываем счет 19.03;
  • В колонке Способ учета НДС указываем Принимается к вычету (согласно п.10 ст.165 НК РФ в ред. закона № 150-ФЗ);
  • Используя гиперссылку Зарегистрировать, создадим документ Счет-фактура полученный:

Приобретение товара у поставщика

Проводки, полученные после проведения документа:

проводки по приобретению товара у поставщика

Результат движения документа:

запись в регистре НДС предъявленный

Откроем документ Счет-фактура полученный в разделе Покупки – Покупки – Счета-фактуры полученные, который сформировали на основании документа Поступление (акт, накладная). Данный документ заполняется автоматически:

Счет-фактура полученный

Следует учесть, что в строчке Код вида операции указан код 01. Если товар приобретен из стран ЕАЭС, то в строчке Код вида операции вводим код 19:

коды видов операций по НДС

Движение документа после проведения:

движения документа Счет-фактура полученный

Шаг 4. Регистрация счета-фактура полученного по приобретенным товарам

Создадим документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС:

создание документа Формирование записей книги покупок в 1С 8.3

Документ заполним автоматически, применив кнопку Заполнить:

заполнение документа Формирование записей книги покупок

Проводки, полученные после проведения документа:

НДС принимается к вычету - проводка

Сформируем Книгу покупок в разделе Покупки – НДС – Книга покупок:

запись в Книге покупок

Шаг 5. Выписываем счет на оплату покупателю «TECNO»

Создадим документ Счет покупателю в разделе Продажи – Продажи – Счета покупателям:

  • В строчке Контрагент указываем наименование покупателя;
  • В строчке Договор указываем договор поставки заключенный с покупателем. Образец договора показан на рисунке:

договор поставки заключенный с покупателем «TECNO»

Шапку документа заполняем как показано ниже на рисунке.

Заполним в документе табличную часть:

  • В колонке Наименование указываем наименование товара, которое реализуем;
  • В колонке Количество указываем количество реализуемого товара;
  • В колонке Цена указываем цену реализации;
  • В колонке % НДС указываем 0%;
  • Колонки Сумма и Всего рассчитываются автоматически:

оформление счета покупателю в 1С 8.3

Шаг 6. Поступление аванса от покупателя «TECNO»

На основании документа Счет на оплату в разделе Продажи – Продажи – Счета покупателям, сформируем документ Поступление на расчетный счет:

создание документа Поступление на расчетный счет

Документ Поступление на расчетный счет: раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Поступление, заполняется автоматически. В строчке Сумма указываем сумму аванса 19 050,00 * 50 / 100 = 9 525,00 USD:

Поступление аванса от покупателя «TECNO»

Посмотрим проводки, полученные после проведения документа:

  • Сумму поступившего аванса видим в рублях: 9 525,00 * 64,6304 = 615 604,56 руб.
  • Курс валюты на 07.07.2016г.:  1$ = 64,6304 руб.:

проводки по поступлению аванса за товар

Согласно ст.154 НК РФ и п.1 ст.164 НК РФ сумма аванса, которая облагается по налоговой ставке 0%, не включается в налоговую базу. Следовательно, продавец имеет право не составлять счет-фактуру.

Шаг 7. Отгрузка товара покупателю «TECNO»

Создадим документ Реализация (акт, накладная) в разделе Продажи – Продажи.

Заполним шапку документа:

  • В строчке Банковский счет указываем валютный счет организации;
  • В строчке Расчеты указываем счет 62.21, счет 62.22, зачет аванса автоматически;
  • В строчке Цены в документе указываем курс валюты на день реализации;
  • Остальные поля шапки заполняем, как показано ниже на рисунке:

курс USD на 11.07.2016

Заполним табличную часть документа:

  • В колонке Счет учета указываем счет 41.01;
  • В колонке Счет доходов указываем счет 90.01.1;
  • Остальные колонки заполняем, как показано на рисунке.
  • Используя гиперссылку Выписать счет-фактуру, формируем документ Счет-фактура выданный:

Отгрузка товара покупателю «TECNO»

Проводки, полученные после проведения документа, рассмотрим более подробно:

  • Первая проводка Дт 90.02.1 Кт 41.01 показывает общую сумму себестоимости проданного товара            (3 * 350 000,00);
  • Вторая проводка Дт 62.22 Кт 62.21 показывает сумму зачтенного аванса покупателя (9 525,00 * 64,6304);
  • Третья проводка Дт 62.21 Кт 90.01.1 показывает общую сумму реализации в рублях (9 525,00 * 64,2488 + 9 525,00*64,6304).

В соответствии с абз.3 п.9 ПБУ 3/206 и ст.316 НК сумма реализации в бухгалтерском учете и в налоговом учете отражается в рублях по курсу ЦБ на дату отгрузки:

проводки по реализации товара на экспорт

На рисунке видим, что:

  • В колонке Вид движения указывается Приход для формирования книги продаж;
  • В колонке Сумма без НДС указана сумма в рублях по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (19 050,00 * 64,2488), согласно п.3 ст.153 НК РФ:

движения документа по реализации в 1С 8.3

Откроем счет-фактуру в разделе Продажи – Продажи – Счета-фактуры выданные, который был сформирован на основании документа Реализация (акт, накладная). Данный документ заполняется автоматически.

Согласно п.7 ст.169 НК РФ, сумма в счете-фактуре может быть отражена в иностранной валюте:

Счет-фактура выданный

Шаг 8. Поступление оплаты за реализованный товар от покупателя «TECNO»

На основании документа Счет на оплату: раздел Продажи – Продажи – Счета покупателям, формируем документ Поступление на расчетный счет:

Поступление оплаты за реализованный товар от покупателя «TECNO»

Проводки, полученные после проведения документа, рассмотрим более подробно. Курс валюты ЦБ РФ на день оплаты 03.08.2016г. – 1$ = 66,8816:

  • Первая проводка Дт 62.21 Кт 91.01 показывает курсовую разницу на дату отгрузки и на дату оплаты (9 525,00 * 66,8816 – 9 525,00 * 64,2488);
  • Вторая проводка Дт 52 Кт 91.01 показывает курсовую разницу в результате перерасчета на валютном банковском счете в USD (9 525,00 * 66,8816 – 9 525,00 * 64,6304);
  • Третья проводка Дт 52 Кт 62.21 показывает сумму оплаты в рублях (9 525,00 * 66,8816):

проводки по поступлению оплаты за экспортный товар

Шаг 9. Выписываем счет на оплату покупателю ТОО «ВЕСНА»

Создадим документ Счет покупателю в разделе Продажи – Продажи – Счета покупателям:

  • В строчке Контрагент указываем наименование покупателя;
  • В строчке Договор указываем договор поставки, заключенный с покупателем. Образец договора показан на рисунке:

договор поставки, заключенный с покупателем ТОО «ВЕСНА»

Шапку документа заполняем, как показано ниже на рисунке.

Заполним в документе табличную часть:

  • В колонке Наименование указываем наименование товара, которое реализуем;
  • В колонке Количество указываем количество реализуемого товара;
  • В колонке Цена указываем цену реализации;
  • В колонке % НДС указываем нулевую ставку НДС;
  • Колонки Сумма и Всего рассчитываются автоматически:

счет на оплату покупателю ТОО «ВЕСНА»

Шаг 10. Поступление аванса от покупателя ТОО «ВЕСНА»

На основании документа Счет на оплату сформируем документ Поступление на расчетный счет.

Документ Поступление на расчетный счет: раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Поступление, заполняется автоматически. В строчке Сумма указываем сумму аванса. В нашем примере аванс равен 300 000,00 руб.:

Поступление аванса от покупателя ТОО «ВЕСНА»

Проводки, полученные после проведения документа:

проводки по поступлению аванса за экспортный товар

Согласно ст.154 НК РФ и п.1 ст.164 НК РФ сумма аванса, которая облагается по налоговой ставке 0%, не включается в налоговую базу. Следовательно, продавец имеет право не составлять счет-фактуру.

Шаг 11. Отгрузка товара покупателю ТОО «ВЕСНА»

Создадим документ Реализация (акт, накладная) в разделе Продажи – Продажи.

Заполним шапку документа:

  • В строчке Расчеты указываем счет 62.01 и счет 62.02, зачет аванса автоматически;
  • Остальные строчки заполняем как показано ниже на рисунке.

Заполним в документе табличную часть:

  • В колонке Номенклатура указываем наименование товара. Образец создания карточки показан на рисунке:

выбор кода товара из классификатора ТН ВЭД

  • Остальные колонки заполняем как показано ниже на рисунке;
  • Используя гиперссылку Выписать счет-фактуру, формируем документ Счет-фактура выданный:

Отгрузка товара покупателю ТОО «ВЕСНА»

Проводки, полученные после проведения:

  • Первая проводка: Дт 90.02.1 Кт 41.01 показывает общую сумму себестоимости продукции;
  • Вторая проводка: Дт 62.02 Кт 62.01 показывает сумму зачисленного аванса покупателя;
  • Третья проводка: Дт 62.01 Кт 90.01.1 показывает общую сумму реализации:

проводки по отгрузке товара на экспорт

Результат движения документа:

запись в регистре НДС по реализации 0%

Откроем документ Счет-фактура выданный, используя гиперссылку на созданный документ. Данный документ заполняется автоматически:

Счет-фактура выданный

Согласно пп.15 п.5 ст.169 НК РФ в ред. Закона №150-ФЗ с 01.07.2016г. в счете-фактуре выданный указываем код видов товаров в соответствии с ТН ВЭД.

Так как не было изменений в форме и правилах заполнения счета-фактуры выданный (постановление Правительства РФ от 26.12.2011г. №1137), код ТН ВЭД выводится в графе 1, через запятую после наименования товара:

код ТН ВЭД выводится в графе 1 счета-фактуры

Шаг 12. Поступление оплаты за реализованный товар от покупателя ТОО «ВЕСНА»

На основании документа Счет на оплату создаем документ Поступление на расчетный счет. Раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Поступление, заполняется автоматически. В строчке Сумма указываем оставшуюся сумму. В нашем примере 500 000,00 руб.:

Поступление оплаты от покупателя ТОО «ВЕСНА»

Проводки, полученные после проведения документа:

проводки по поступлению оплаты за товар

Шаг 13. Подтверждение применения нулевой ставки НДС

Создадим документ Подтверждение нулевой ставки НДС в разделе Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС:

Подтверждение применения нулевой ставки НДС

Для заполнения таблицы документа применим кнопку Заполнить.

Обратите внимание, что в колонке Событие указывается Подтверждена ставка 0%:

в документах реализации подтверждена ставка 0%

На рисунках видим какие записи делаются в регистрах после проведения документа в 1С 8.3:

НДС по реализации 0%:

запись в регистре НДС по реализации 0%

НДС с Продажи:

запись в регистре НДС с Продажи

Шаг 14. Книга продаж

Сформируем Книгу продаж в разделе Отчеты –  НДС – Книга продаж или раздел Продажи – НДС – Книга продаж:

Книга продаж

Шаг 15. Декларация по НДС

Создадим документ Декларация по НДС в разделе Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты:

формирование Декларации по НДС в 1С 8.3

После выбора отчета появиться дополнительное окно. Образец заполнения показан на рисунке:

создание Декларации по НДС в 1С 8.3

Используя кнопку Создать, сформируем отчет. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС, утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014г. №ММ-7-3/558.

По отчету видим, что заявленная к вычету сумма НДС указана в разделе 3 по строчке 120 и совпадает с суммой указанной в Книге покупок:

Декларация по НДС раздел 3

По отчету видим, что сумма, указанная в разделе 4 по строчке 020 (Налоговая база), совпадает с суммой указанной в Книге продаж:

Декларация по НДС раздел 4

Шаг 16. Проверка счета 19

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 19 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По отчету видим, что счет 19 закрыт:

ОСВ по счету 19

Разобраться с тем, где какие документы и справочники находятся, какие действия программа предпринимает автоматически, а какие вам придется делать самостоятельно, как настроить программу «под себя», какой порядок оформления документов и регламентной отчетности действует в 1С 8.3 – Вам поможет наш курс по работе в 1С 8.3. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам