Расчет налога на имущество в 1С 8.3

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Программа 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 позволяет рассчитать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости  и заполнить отчетность по налогу на имущество организации. Рассмотрим пошагово как это осуществить в программе.

Расчет налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости в 1С 8.3

Шаг 1. Настройка расчета и начисления налога на имущество

Переходим в раздел Справочники – Налоги – Налог на имущество. По ссылке «Объекты с особым порядком налогообложения» в окне  “Налог на имущество” указываем объекты, облагаемые по кадастровой стоимости:

sshot-6

В карточке объекта на закладке «Объект недвижимого имущество» указываем налоговую базу, кадастровую стоимость, дату регистрации права собственности, долю отнесения к указанному коду ОКТМО:

sshot-7

На закладке «Налог на имущество» вводим ставку налога на имущество и в случае необходимости, применяемые льготы:

sshot-8

Шаг 2. Расчет налога на имущество

Расчет налога на имущество в 1С 8.3 выполняется ежеквартально документом «Закрытие месяца. Расчет налога на имущество». Документ формирует Справку-расчет налога на имущество за период:

sshot-9

При расчете налога на имущество программа 1С 8.3 автоматически заполняет количество полных месяцев владения объектом (коэффициент К). С 1 января 2016 года согласно п. 5 ст. 382 НК РФ, если возникновение права собственности произошло до 15 числа месяца, то данный месяц принимается за полный.

В рассматриваемом примере дата регистрации права собственности объекта указана 10.05.2016, значит коэффициент  К=2/6.

Документ формирует проводку:  Дт счет затрат Кт 68.08 на сумму 5 417 руб. 

Шаг 3. Формирование отчета «Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организации»

Переходим в раздел Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – отчет “Авансы по налогу на имущество” – кнопка «Заполнить».

С 2016 года если имеется имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, то отчетный период подсчитывается не нарастающим итогом, а  поквартально. Следовательно,  при расчете коэффициента в строке 80 раздела 3 полное количество месяцев в отчетном периоде равно 3:

sshot-10

Более подробно о заполнении данных при начислении налога на имущество в 1С 8.3, которое поможет правильно сформировать Декларацию по налогу на имущество, Авансовый расчет по налогу на имущество читайте в нашей статье.

Как отразить льготу по налогу на имущество в 1С 8.3

В программе 1С 8.3 можно учесть льготу по налогу на имущество. Рассмотрим на примере как эту льготу отобразить в программе. То есть как сделать так, чтобы по кредиту счета 68.8 “Налог на имущество” отображалась сумма налога уже уменьшенного на 80% и чтобы формировалась в отчете строка 130 раздела 3.

Допустим, имеется объект с кадастровой стоимостью 10 000 000 руб. Ставка налога на имущество в регионе составляет 1,5%. При этом в регионе для тех, кто на УСН и при этом является плательщиком налога на имущество по кадастровой стоимости, действует льгота в виде возможности уменьшить исчисленный налог на имущество на 80%.

Расчет в 1С 8.3 выполняется ежеквартально через Закрытие месяца: Документ «Расчет налога на имущества». Без применения льготы сумма авансового платежа за квартал составит 37 000 руб. Документ сформирует проводку Дт 26 – Кт 68.08.

В регистре сведений «Ставки налога на имущество» можно установить процент уменьшения суммы налога, но если в базе 1С 8.3 нет ни одной организации на ОСНО, то этот регистр может быть недоступен. Что бы получить доступ к регистру, зайдите в учетную политику организации: Раздел Главное – Учетная политика, и переключитесь на Общую систему налогообложения, кнопка «Записать и закрыть».

Теперь в разделе Справочники – Налог на имущество станет доступна ссылка «Ставки и льготы». Укажите уменьшение суммы налога на 80%, кнопка «Записать и закрыть»:

sshot-11

Верните в учетной политике режим УСН и перепроведите Закрытие месяца: Документ «Расчет налога на имущества». С применением льготы сумма авансового платежа за квартал составит 7 500 руб, на эту сумму будет сформирована проводка Дт 26 – Кт 68.08:

sshot-12

В отчете «Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организации» заполняется строка 130 раздела 3 автоматически с кодом льготы 2012500.  Раздел 1 стр. 30 сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет равна 7500 руб.:

sshot-13

Более подробно как осуществить подготовку базы 1С 8.3 к составлению декларации по налогу на имуществу, особенности расчета налога на имущество с кадастровой стоимости и со среднегодовой стоимости в программе, Вы можете изучить в нашем Путеводителе составления декларации по Налогу на имущество в рамках курса по работе в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам