Сравнение данных НУ и БУ – выявление и исправление ошибок в 1С 8.3

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

При ведении учета в базе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 данные налогового учёта автоматически учитываются вместе с данными бухгалтерского учёта. В редких случаях требуется вмешательство в программу. Но при введении операций вручную, необходимо самостоятельно отслеживать соответствие данных НУ и БУ. Далее рассмотрим сопоставление данных БУ и НУ в 1С 8.3, а также способы исправления ошибок при выявлении разницы БУ и НУ.

Соответствие счетов БУ и НУ

В настройках плана счетов отображается соответствие счетов налогового и бухгалтерского учёта, которые в дальнейшем будут анализироваться: раздел Главное – План счетов.

Для отражения НУ на счетах БУ необходимо установить галочку Налоговый (по налогу на прибыль):

по счету 41  установлен признак налогового учета

В настройках плана счетов отображается НУ на счетах БУ:

настройка НУ на счетах БУ

Сравнение данных БУ и НУ

Для сравнения НУ и БУ, а также выявление ошибок учёта в 1С 8.3, можно воспользоваться стандартными отчётами из пункта Отчёты, в зависимости от конкретных данных, интересующих бухгалтера:

стандартные отчёты в интерфейсе 1С

Сравнение данных НУ и БУ в 1С 8.3 рассмотрим на примере Оборотно-сальдовой ведомости.

Для отражения в отчёте данных НУ, ВР, ПР, а также контроля равенства БУ=НУ+ВР+ПР, необходимо в настройках отчёта, воспользовавшись кнопкой Показать настройки, на вкладке Показатели установить аналогичные галочки.

После установки галочек в отчёте появятся дополнительные строки:

настройка для отражения в ОСВ данных БУ и НУ

Способы выявления ошибок в учете

Рассмотрим на примере.

Допустим, бухгалтер при занесении безвозмездной передачи ошибся в сумме постоянных разниц и указал неправильную сумму:

при занесении безвозмездной передачи бухгалтер ошибся в сумме постоянных разниц

Контроль равенства БУ=НУ+ВР+ПР

По строке Контр при правильном учёте суммы не отображаются. Как только равенство нарушается по данной строке – отображается сумма отклонения равенства.

Для более быстрой проверки равенства БУ=НУ+ВР+ПР можно в настройках установить только галочку Контроль и в отчёте отобразятся только строки с ошибками:

выявлена ошибка при проверке равенства БУ=НУ+ВР+ПР

Для расшифровки суммы и перехода к необходимым ошибочным операциям, нужно воспользоваться расшифровкой, нажав на ошибочную сумму и выбрать необходимую детализацию отчёта:

детализация по ошибочным операциям

Важно! Если при детализации не отображаются данные и выводится сообщение «Не выбран показатель», то необходимо зайти в настройки отчёта и установить интересующий вид учёта на вкладке Показатели.

Такая ошибка может выводиться, если в отчёте-расшифровке нет данных по контролю, а другие показатели изначально убраны:

выводится сообщение «Не выбран показатель»

Анализ учёта налога на прибыль

Также провести сравнение и анализ можно средствами Анализа учёта налога на прибыль из пункта Отчёты.

Этот анализ в 1С 8.3 в основном производится после закрытия периода. Но также можно провести и в течение месяца, но при этом необходимо проверять первоначальные блоки, до блоков Доходы и Расходы. В блоках Доходы и Расходы, а также Налог данные отображаются после закрытия месяца:

Анализ учёта налога на прибыль в 1С 8.3

Если по данным учёта есть ошибки, то они выделяются красной рамкой:

по данным налогового учёта найдены ошибки

Исправление ошибок при выявлении разницы БУ и НУ

Чаще всего ошибки по несоответствию БУ и НУ относятся на ручные корректировки или при использовании операций, введённых вручную, а также некорректного ввода остатков, где не отражен НУ.

При использовании типовых документов 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) все проводки формируются автоматически и исключаются случайные ошибки.

Поэтому важно очень внимательно заносить ручные операции и по возможности отказаться от ручных корректировок типовых документов. И по окончанию каждого месяца проводить проверки на исключение случайных ошибок.

А если по окончанию месяца с помощью проверок было обнаружено несоответствие БУ и НУ, то необходимо перейти в некорректную операцию (документ) и проверить её, по необходимости откорректировать:

при оформлении операции занесена неправильная сумма

Ошибки могут быть не только несоответствием БУ и НУ. При ведении базы 1С 8.3 возможны и другие ошибки, как например, искажение информации: занесена неправильная сумма, не тот документ и тому подобное.

Ошибка сделана и обнаружена в одном налоговом периоде

Произведена ошибка в документах поступления или отгрузки, которая задевает первичные документы, а также специальные регистры налогового учёта, например, НДС. Далее рассмотрим несколько примеров.

Ошибка в реализации

Продавец ошибся при заполнении первичных документов, допустим в количестве оказанных услуг.

В данном случае вводятся корректировочные документы Корректировка реализации из пункта Продажи с видом операции Исправление в первичных документах:

Исправление в первичных документах при корректировке реализации

Данный документ делает сторнирующие проводки, если продавец ошибся в большую сторону:

сторнирующие проводки, если продавец ошибся в большую сторону

Если продавец ошибся в меньшую сторону, то документ корректировки создаёт дополнительные проводки на недостающую сумму:

дополнительные проводки, если продавец ошибся в меньшую сторону

Корректировки отображаются в дополнительном листе Книги продаж:

Корректировка реализации в дополнительном листе Книги продаж

Ошибка в поступлении

Поставщик ошибся при заполнении первичных документов, допустим в количестве оказанных услуг.

Корректировка затрат по оказанным услугам, а также затраты по поступившим товарам производится документом Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах:

Исправление в первичных документах при корректировке поступления

Аналогично документу Корректировка реализации документ Корректировка поступления делает проводки на недостающую сумму или сторнирует превышающую сумму. При этом необходимо выбрать настройки отражения доходов или расходов по корректировке:

проводки при корректировке поступления

При этом если в корректировочных документах использовался НДС, то необходимо сформировать корректировочный счёт-фактуру и учесть корректировки при формировании записей Книги покупок: Формирование записи книги покупок из страницы Операции – Регламентные операции НДС:

Формирование записи книги покупок

Книгу покупок можно сформировать из страницы Покупки:

корректировка поступления в Книге покупок

Ошибочно введён документ или необходимо скорректировать сумму в прочих документах (например, по учёту ОС)

При этом варианте ошибок необходимо ввести сторнирующие проводки документом Операция, введённая вручную из пункта Операции, выбрав при этом вид операции Сторно документа:

где найти Сторно документа в 1С 8.3

Например, бухгалтер ошибочно ввёл документ и его необходимо аннулировать.

Рассмотрим на примере поступления:

оформление сторно документа поступления в 1С 8.3

Важно! В документе сторно – операция сразу можно откорректировать данные регистров по выбранному документу.

Если в документе был НДС, то необходимо ввести Отражение НДС к вычету из страницы Операции, после данного документа сторно попадает в Книгу покупок:

Отражение НДС к вычету

На вкладке Товары и услуги необходимо установить отрицательную сумму для того, чтобы в Книгу покупок прошла сторнируемая сумма:

сторнируемая сумма в доп.листе Книги покупок

Исключительные ситуации

Но бывают такие случаи, когда по строке контроль равенства БУ=НУ+ВР+ПР отражаются суммы:

при контроле равенства БУ=НУ+ВР+ПР отражаются суммы

но при этом ошибки в ведении учёта нет:

детализация счета 76

Такая ситуация в 1С 8.3 может возникнуть, когда введён корректировочный документ на прошлый период, допустим Корректировка поступления, который создаёт помимо сторнирующих проводок, проводки по отражению прибыли.

Важно! При корректировке прошлого периода в 1С 8.3 будет выводиться несоответствие правила БУ=НУ+ВР+ПР как в стандартных отчётах, так и в Анализе по учёту налога на прибыль, при этом данную операцию не нужно считать ошибкой.

Ошибка, сделанная в прошлом периоде и обнаружена в текущем периоде

Важно! Если в программе 1С 8.3 установлен запрет редактирования прошлых периодов, то документ невозможно будет провести.

Ошибка в реализации

Продавец ошибся при заполнении первичных документов, допустим в количестве оказанных услуг.

В данной ситуации вводится документ Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах:

Исправление в первичных документах при корректировке реализации

В движениях отражаются корректирующие проводки:

корректирующие проводки по реализации

Исправленная реализация отражается в дополнительном листе Книги продаж. Для её формирования необходимо перейти на страницу Продажи – Книга продаж:

Исправленная реализация отражается в дополнительном листе Книги продаж

Ошибка в поступлении

Поставщик ошибся в первичных документах при оказании услуг.

В данной ситуации вводится документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах:

Исправление в первичных документах при корректировке поступления

А в отражении доходов и расходов указать статью с видом Прибыль, убытки прошлых лет. В этом случае создаются не только сторнирующие проводки, а также проводки по отражению прибыли:

сторнирующие проводки по поступлению

Если операция облагалась НДС, то необходимо сформировать корректировочный счёт-фактуру и учесть корректировки при формировании записей Книги покупок: Формирование записи книги покупок из страницы Операции – Регламентные операции НДС:

Формирование записи книги покупок

Книгу покупок можно сформировать из страницы Покупки:

корректировка поступления в дополнительном листе Книги покупок

Ошибочно введён документ или необходимо скорректировать сумму в прочих документах (например, по учёту ОС)

Рассмотрим ошибочно введённую реализацию. При этом варианте ошибок необходимо ввести сторнирующие проводки документом Операция, введённая вручную из пункта Операции выбрав при этом вид операции Сторно документа:

выбор вида операции Сторно документа

Например, бухгалтер ошибочно ввёл документ и его необходимо аннулировать:

сторно документа реализации за прошлый период

Данная операция аннулирует проводки, а также движения по регистрам.

Для занесения сторно операции в дополнительный лист Книги продаж необходимо ещё откорректировать регистр НДС Продажи по колонкам:

  • Запись дополнительного листа – установить Да;
  • Корректируемый период – дата корректировки:

корректировка регистра НДС Продажи

Видим сторно операции в дополнительном листе Книги продаж:

сторно операции в дополнительном листе Книги продаж

После корректировочного документа или сторно-операции в 1С 8.3 также необходимо провести заново реформацию баланса в закрытии месяца по прошлому периоду из пункта Операции:

закрытие месяца

А для доначисления налога на прибыль необходимо ввести ручную операцию из пункта Операции, далее выбрать Операции, введённые вручную.

Как в 1С 8.2 (8.3) сделать сторно документов рассмотрено в нашем видео уроке:

 

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам