Какими проводками отразить передачу объекта недвижимого имущества без гос.регистрции?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Добрый день, подскажите пожалуйста
ООО заключило Отступное, в счет отступного передаем по акту-приема передачи помещение, до гос.регистрации
по факту проводки такие
в БУ проводки по момент передачи
Д 60 К 62 = отступное
Д 45 К 41 = переданы помещения
Дт 76 Кт 68 = начислен НДС
Д 09 К 68 = ОНА от выручки
Д 68 К 77 – ОНО от расходов

В БУ на момент регистрации
Дт 62 – Кт 90
Дт 90 – Кт 68
Дт 68 – Кт 76
Дт 90 – Кт 45
и ОНА с ОНО закрыть

В налоговом учете на момент передачи
Д 60 К 62 – отступное
Д 62 К90 – выручка
Д 90 К 68 – НДС
Д 90 К 41 – себестоимость помещений в расходы

но как быть с проводками по НДС в бухгалтерском и налогом учете? по 68 счету получается двойное начисление, да и в НУ некорректно будет заполняться декларация по НДС

Получить бесплатно



Размещено пользователем:
Author

ailinskiy

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

Все комментарии (10)
  • Avatar

    ailinskiy Окт 24 2016 - 17:57 Ответить

    Большое спасибо))) все получилось)

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 21 2016 - 22:46 Ответить

    Когда будете проводить реализацию отгруженного товара, отложенный НДС перейдет на счет 90.03. А также будут сформированы проводки в БУ и НУ Д 62.01 К 90.01.1 (рис.3)

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 21 2016 - 22:46 Ответить

    после того, как Вы заведете на его основании счет-фактуру (рис.1).

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 21 2016 - 22:45 Ответить

    НДС будет начислен документом “Отгрузка без перехода права собственности”(рис.2),

  • Avatar

    ailinskiy Окт 21 2016 - 15:54 Ответить

    Добрый день,спасибо за ответы

    но у меня еще появились вопросы,
    у меня в настройках ПБУ 18/02 – ОНО и ОНА начисляются автоматически

    как тогда быть Кредиторкой по 62 счету в Бухгалтерском учете , он же не закрыт по сделке ,а в НУ закроется, получается что нужно в БУ начислить два раза НДС и на 76Ав и на 90.03?

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 21 2016 - 15:14 Ответить

    В месяце регистрации собственности закрыть ОНО и ОНА также придется вручную и сторнировать проводки в налоговом учете, сформированные документом реализации (рис.2).

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 21 2016 - 15:14 Ответить

    Добрый день!
    При передаче помещения контрагенту не происходит реализации в бухгалтерском учете (п., п. 31 ПБУ 6/01, пп. “г” п. 12 ПБУ 9/99 “Доходы организаций”). В налоговом учете, согласно п.3 ст.271 НК РФ “Датой реализации недвижимого имущества признается дата передачи недвижимого имущества приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества”.
    Проводки Вы описали. Начисление ОНО и ОНА придется сделать ручной операцией. Там же следует начислить проводки по налоговому учету, чтобы реализация и стоимость имущества попали в Декларацию по налогу на прибыль (рис.1)

  • Avatar

    ailinskiy Окт 20 2016 - 11:15 Ответить

    Добрый день,спасибо

    а как же тогда быть с выручкой по налогу на прибыль? или сейчас иное мнение,что выручку в БУ и НУ показываем только после перехода права собственности?
    разве не должна быть временная разница?

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 20 2016 - 08:12 Ответить

    Далее, после перехода права собственности (после регистрации помещения) вводите документ “Реализация отгруженных товаров”. В этот момент создания счет-фактуры уже не потребуется. А проводки сформируются следующие – см. рис.2

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 20 2016 - 08:08 Ответить

    Добрый день!
    Если я правильно Вас поняла, помещение, которое у Вас передается является для Вас товаром, а реализация недвижимости – доходом по обычным видам деятельности.
    Тогда для Вас логичнее было бы воспользоваться стандартными документами реализации: “Реализация:отгрузка без перехода права собственности” (движения по документу см. рис.1)
    Счет-фактуру можно выписать в тот же момент отгрузки, запись о начислении НДС будет внесена в книгу продаж.

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам