Восстановление НДС при зачете авансов выданных поставщику в 1С 8.2

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Изучим как рассчитать НДС, подлежащий восстановлению, при зачете авансов выданных поставщику в 1С 8.2 на примере. Рассмотрим как отразить восстановление НДС в книге продаж в 1С 8.2, в том числе проводки по восстановлению НДС. А также будет дана пошаговая инструкция проверки расчета восстановленного НДС с суммы зачета авансов выданных в 1С 8.2.

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» в процессе деятельности приобретает товары (работы, услуги). По некоторым договорам компания оплачивает аванс, зачет которого производится в момент получения ТРУ. Необходимо исчислить НДС, подлежащий восстановлению при зачете авансов выданных, проверить проводки по начислению НДС, а также проверить записи в регистрах накопления НДС, сформировать книгу продаж и проверить расчет НДС. Для этого необходимо проверить оформление уже введенных в базу 1С 8.2ф документов:

Для того, чтобы НДС был восстановлен, необходимо проверить в базе данных 1С 8.2 присутствие проведенных документов:

  • по перечислению аванса поставщику ООО «Бизнес цент “Солар”» на сумму 118 тыс. руб. от 24.01.2013г.
  • на оприходование услуг от ООО «Бизнес цент “Солар”» на сумму 59 тыс. руб. от 31.01.2013г.
  • на оприходование услуг от ООО «Бизнес цент “Солар”» на сумму 59 тыс. руб. от 29.02.2013г.

Проведение проверки НДС предлагается осуществить в следующем порядке:

  • Определить сумму зачтенных авансов ранее выданных поставщикам по БУ.
  • Произвести арифметическую проверку восстановления НДС с зачтенных авансов в разрезе каждой ставки.
  • Произвести проверку суммы восстановленного НДС при зачете перечисленного аванса по БУ и по НУ.
  • Произвести проверку правильности отражения НДС в книге продаж с НДС начисленным по БУ.

Проводки по зачету аванса поставщику в 1С 8.2

По бухгалтерскому учету проводки по зачету аванса, перечисленного поставщику, создаются при проведении документа Поступление товаров и услуг:

sshot-9

Восстановление НДС в книге продаж в 1С 8.2

Создание и заполнение документа «Формирование записей книги продаж» предусматривает:

  • Создание документа производится в меню: Продажа – далее выбираем Ведение книги продаж – Формирование записей книги продаж;
  • В строке От – дата окончания налогового периода. Т.к. налоговым периодом является квартал, то в нашем примере дата документа 03.2013г.;
  • Кнопка <Заполнить>:

sshot-1

Проводка по восстановлению НДС с авансов, перечисленных поставщику в 1С 8.2

По бухгалтерскому учету

Проводка по восстановлению НДС с авансов, уплаченных поставщику, создается при проведении документа Формирование записей книги продаж. Начисление НДС оформляется по кредиту счета 68.02 – Дт 76.ВА Кт 68.02 – на сумму восстановленного НДС к уплате при зачете выданных авансов:

sshot-2

По налоговому учету

В регистрах накопления по НДС были сформированы записи:Запись в регистр НДС Продажи, она формирует строки отчета Книга продаж:

sshot-3

Проверка расчета восстановленного НДС с суммы зачета авансов выданных в 1С 8.2

Шаг 1. Определить сумму зачтенных авансов ранее выданных поставщикам по БУ

В проводках по БУ сумма зачета (возврата) авансов выданных отражается с учетом НДС:

  • Дт 60.01 (51) Кт 60.02 «Расчеты по авансам выданным» – на сумму зачета (возврата) аванса с НДС;
  • Дт 60.31 (51) Кт 60.32 «Расчеты по авансам выданным (в у.е.)» –  на сумму зачета (возврата) аванса с НДС.

В данном случае необходимо выбрать суммы в разрезе поставщиков и договоров, по которым в налоговом периоде произведен зачет аванса, и по которым ранее был принят к вычету НДС с авансов. Для определения суммы зачтенного аванса, по которому уже был принят НДС к вычету, посмотрим Оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60.02 и 60.32 в меню Отчеты – где выбираем Оборотно-сальдовую ведомость по счету.

В нашем примере сумма зачета авансов перечисленных поставщику по счету 60.02 – ставка 18% \ 118% – 118 тыс. руб. Авансы по счету 60.32 отсутствуют:

sshot-4

Шаг 2. Произвести арифметическую проверку восстановления НДС с зачтенных авансов в разрезе каждой ставки

Желательно осуществить арифметическую проверку по определению суммы восстановленного НДС с зачтенных авансов выданных. В проводках по БУ сумма восстановленного НДС отражается: Дт 76.ВА Кт 68.02 – на сумму восстановленного НДС по авансам, выданным поставщикам. Для вычисления суммы восстановленного к уплате НДС при зачете выданных авансов, сформируем Анализ счета 68.02 в меню Отчеты – где выбираем Анализ счета.

В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, рассчитанному при зачете авансов выданных – Дт 76.ВА Кт 68.02. НДС = 118 000,00 * 18 \ 118 = 18 тыс. руб:

sshot-5

Шаг 3. Произвести проверку суммы восстановленного НДС при зачете перечисленного аванса по БУ и по НУ

Желательно сверить отражение начисленного НДС по БУ с НДС начисленным в НУ. Сумма НДС в книге продаж по НУ отражается в регистре накопления НДС Продажи (меню Отчеты Прочие Список \ кросс-таблица – раздел учета НДС Продажи). Для получения суммы НДС, включенной в книгу продаж по зачтенным авансам необходимо настроить отчет: Кнопка Настройка – Закладка Отбор – в поле Вид ценности выбор значения Авансы выданные.

По данным нашего примера НДС по БУ  = НДС по НУ = 18 тыс. руб.

Шаг 4. Произвести проверку правильности отражения НДС в книге продаж с НДС начисленным по БУ

Регистром налогового учета, в котором учитывается НДС начисленный является Книга продаж. Вывод на печать Книги продаж осуществляется через меню Продажа  → Ведение книги продаж → Книга продаж. Регистр бухгалтерского учета, в котором аккумулируются данные по расчету НДС является счет 68.02.

Проверим расчет из примера:

  • НДС по БУ – Кт оборот 68.02 = 288 000,00руб.
  • НДС по НУ – Книга продаж = 288 000,00руб.
  • Отклонение отсутствует
  • Расчет начисленного к уплате НДС за период выполнен верно.

Свод данных по расчету восстановленного НДС можно представить в виде «внутренней» таблицы:

sshot-6

На сайте ПРOФБУХ8 Вы можете ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3 (8.2):

http://www.profbuh8.ru/2015/10/besplatno-buh-red-3/

http://www.profbuh8.ru/2015/10/besplatno-buh-red-2/

Полный список наших предложений: http://www.profbuh8.ru/katalog/

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам