НДФЛ с больничного листа в 2016 году на примере

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

В данной статье рассмотрим вопрос «почему в больничном удваиваются вычеты

Рассмотрим на примере в программе 1С ЗУП 3.0. Мы будем рассматривать больничный, начисленный в январе, который будет выплачиваться вместе с зарплатой за январь – 05.02.2016. Рассмотрим как рассчитывается НДФЛ с больничного листа в 2016 году (например – по беременности и родам, по уходу за ребенком, по болезни).

Влияние даты получения дохода на применение стандартных вычетов в 1С 8.3

  • Дата получения дохода определяет месяц налогового периода, к которому относится этот доход.
  • Если за этот месяц еще не предоставлялись стандартные вычеты, то они будут предоставлены.
  • Затем при начислении зарплаты эти вычеты за этот месяц уже не предоставляются.
  • Если при начислении зарплаты доход превысит установленный законодательством предел, то вычеты сторнируются.

Регистрируем начисление пособия для сотрудника, который имеет право на детский вычет по коду 114 – это 1400 рублей в месяц:

2016-04-01_12-09-46

Доход в виде пособия учитывается по дате выплаты – это 05.02.2016, то есть попадает уже в февраль 2016:

2016-04-01_12-10-52

При этом за январь 2016 доход сотруднику не начислялся и стандартные вычеты не предоставлялись. При расчете НДФЛ в документе 1С ЗУП «Больничный лист» предоставляется стандартный вычет сразу за январь и февраль 2016. Мы видим, что по коду 114 сумма вычета составила 2800 рублей:

2016-04-01_12-12-42

Далее, начисляем сотруднику зарплату за январь 2016. Так как вычет в нашем примере уже был предоставлен, то вычет предоставляться не должен. Однако, так как у нас возникает доход по дате получения дохода раньше, чем начисленное пособие, то вычет переносится с даты получения дохода – 05.02.2016 на дату получения дохода – 31.01.2016:

2016-04-01_12-18-47

По факту, в начислении зарплаты вычет сотруднику не предоставляется. Происходит перенос вычета с одной даты получения дохода на другую. Соответственно, вычет применяется при расчете зарплаты и сторнируется вычет, примененный к пособию, и здесь восстанавливается НДФЛ:

2016-04-01_12-20-36

Отметим, что если бы доход сотрудника превысил установленный законодательством предел, тогда бы мы увидели просто сторнирование этого вычета и до начисления налога с пособия, а вот уже к зарплате вычет бы не применился:

2016-04-01_12-43-10

Далее, при расчете зарплаты за февраль 2016 стандартный вычет уже не применяется, потому что он был применен ранее. Перенос вычета с пособия на зарплату  также не происходит, так как дата получения пособия – 05.02.2016 раньше, чем дата получения дохода в виде зарплаты от 29.02.2016. Соответственно, то, что раньше получил, там вычет и был применен.

2016-04-01_12-44-30

Аналогичную работу по НДФЛ с больничного мы увидим и в других программах 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3), 1С ЗУП 2.5 уже в 2016 году. В этом случае программа ведет себя абсолютно одинаково.

А подробнее об учете НДФЛ в программах 1С вы можете узнать из наших семинаров.

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

Все комментарии (2)
  • Avatar

    Анжелика Кахян Апр 5 2016 - 21:07 Ответить

    добрый вечер? вопрос: работник вышел на работу в марте 2016 из отпуска по уходу за ребенком, может ли он заявить стандартный вычет в 3 НДФЛ за два месяца (январь, февраль)

    • Avatar

      Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Апр 6 2016 - 10:03 Ответить

      Здравствуйте!
      По этому вопросу существует письмо Минфина от 11 июня 2014 года N 03-04-05/28141. На основании этого письма можно ответить, что НЕТ за январь и февраль не следует учитывать вычет.
      Но лучше обратиться в свою налоговую за разъяснением ситуации, поскольку в ЗУП есть настройка позволяющая и учитывать и не учитывать вычеты в месяцах, когда у сотрудника не было облагаемого налога (в “Учетной политике” есть переключатель “Стандартные вычеты применяются:” – “нарастающим итогом…” или “в пределах месячного дохода…”

Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам