Как отражать доходы при УСН в 1С 8.3

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Часто на практике, ведение учета при «упрощенке» вызывает множество трудностей и ошибок, в том числе при отражении доходов. В данной статье изучим, как при УСН правильно отражать доходы в КУДиР при получении оплаты за товар по платежным картам либо через платежных агентов (RBK money , Яндекс.Деньги и др.) в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 .

Учет доходов при получении оплаты по платежным картам, через платежных агентов при УСН

Доходы определяются «упрощенцами» по кассовому методу:

  • Либо на дату поступления денежных средств на банковский счет или в кассу.
  • Либо на дату получения иного имущества, работ, услуг, прав. Например, бартер.
  • Либо на дату погашения задолженности покупателем иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Поступление оплаты за товары необходимо отразить в графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» раздела I Книги учета доходов и расходов (КУДиР) по кассовому методу.

В розничной торговле при получении оплаты по пластиковым картам либо через платежных агентов, таких как «RBK money» , «Яндекс.Деньги» следует учесть, что денежные средства от платежных агентов или от банка поступают на банковский счет организации за минусом удержанной их комиссии.

Согласно Письму УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2010 № 16-15/124515, при розничной торговле деньги из банка приходят за минусом комиссии. В КУДиР необходимо учитывать полную сумму дохода, не вычитая банковскую комиссию банка или платежного агента. В доходах сумма выручки учитывается на день зачисления денег на расчетный счет.

Оплата от розничного покупателя по пластиковой карте либо через платежного агента отражается в КУДиР следующим образом:

  • Для организаций при УСН «Доходы» в доходах учитывается вся сумма без вычета комиссии банка или платежного агента.
  • Для организаций при УСН «Доходы минус расходы» в доходах отражается вся сумма без учета комиссии. При этом в расходах учитывается сумма комиссии.

Как правильно отразить доходы при получении оплаты за товар по платежным картам, через платежных агентов в 1С 8.3

Допустим, организация при УСН с объектом «Доходы» (6%) реализует товары в розницу и отражает данные операции в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 с помощью «Отчета о розничных продажах». На закладке Товары отражаются реализованные товары:

sshot-1

На закладке «Безналичная оплата» указывается вид оплаты, который выбирается из справочника. В нашем случае – это оплата по пластиковой карточке. Также отражается сумма 68 000 рублей, которая была оплачена по пластиковой карте:

sshot-2

В справочнике «Оплата по платежным картам» отражается способ оплаты – платежная карта, далее указывается наименование способа оплаты, организация, контрагент, договор эквайринга с банком и банковская комиссия:

sshot-3

В документе «Поступление на расчетный счет» необходимо выбрать вид операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Видим, что по платежному поручению, которое пришло из банка, в организацию перечисляется оплата за товар в размере 66 640 рублей, то есть банк плательщика перечисляет оплату за минусом своей комиссии:

sshot-4

В 1С 8.3 сформировались следующие проводки по реализации товаров:

sshot-6

Если в 1С 8.3 правильно отражена цепочка документов и правильно выбран вид операции, то автоматически 1С 8.3 в КУДиР в графу доходы будет попадать вся сумма оплаты за товар, а банковская комиссия попадает в отчет КУДиР в виде доходов и в виде расходов:

sshot-5

В 1С 8.3 КУДиР данная операция заполнится двумя строками в графе доходы и расходы:

sshot-7

В данном случае главное – не допустить ошибку и  правильно отразить доходы в КУДиР при УСН.

Как правильно отражать доходы при УСН

Прежде всего, чтобы правильно отражать доходы при УСН, нужно разобраться с возможными ошибками при УСН, а также понять – как требования законодательства при УСН должны быть отражены в программе 1С 8.3. На Мастер-классе: УПРОЩЁНКА —  Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика пошагово на примерах изучим как при получении дохода избежать следующие ошибки:

  • ошибки при учете авансов полученных,
  • ошибки при получении дохода при УСН и ЕНВД,
  • ошибки при получении денежных средств по платежным картам, через платежных агентов (RBK money , Яндекс.Деньги и др.),
  • ошибки при неденежных расчетах, в т.ч. взаимозачет,
  • ошибки в случае выделения НДС и выставления СФ,
  • ошибки при возврате товаров от покупателя или при возврате ему аванса,
  • ошибки отражения в доходах прочих операций: возврат по займам, возврат подотчетных сумм, возмещения по больничным листам из ФСС,
  • ошибки при отражении доходов в части получения субсидий.

Будут рассмотрены:

  • Теория «9 Кругов Упрощёнки. Все изменения 2016 г.» Лектор — Климова М.А.  Подробнее >>
  • Практика «УСН — особенности и ошибки учёта в 1С:8» Лектор — Шерст О.В. Подробнее >>

Получить бесплатно



Добавить комментарий / написать вопрос

Ваше Имя*

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Мы гарантируем безопасность ваших данных
и ни при каких условиях не передадим их
третьим лицам