Начисление зарплаты при УСН в 1С 8.2 Бухгалтерия по шагам

Рассмотрим пошагово как провести начисление зарплаты и страховых взносов в 1С 8.2 Бухгалтерия на примере организации при применении УСН (объект Доходы минус расходы, ставка 15%).

Начисление и выплата зарплаты при УСН в 1С 8.2 Бухгалтерия – пошагово для начинающих

Рассмотрим пример.

Допустим, ООО «Торговая компания «Дом» в 1С 8.2 Бухгалтерия оформляет операции по начислению заработной платы, выплате ее и расчету взносов с нее за январь, февраль, март.  Для этого необходимо осуществить в программе 1С 8.2:

• Операцию №1 по приему на работу сотрудников в 1С 8.2.
• Операцию №2 по расчету заработной платы, ее выплате, начислению страховых взносов с нее и их перечислению в бюджет за январь.
• Операцию №3 по расчету заработной платы, ее выплате, начислению страховых взносов с нее и их перечислению в бюджет за февраль.
• Операцию №4 по расчету заработной платы, ее выплате, начислению страховых взносов с нее и их перечислению в бюджет за март.
• Проверить бухгалтерские проводки, формируемые документами в 1С 8.2.
• Сформировать книгу учета доходов и расходов в 1С 8.2 и проверить ее заполнение.

Параметры для выполнения Операции №1:

Параметры для выполнения Операции №2:

Параметры для выполнения Операции №3:

Параметры для выполнения Операции №4:

Шаг 1. Прием на работу сотрудников и начисление заработной платы в 1С 8.2 (за январь)

Ввод всех кадровых приказов:

• Проверка и ввод всех кадровых документов в 1С 8.2 Бухгалтерия производится через меню: Кадры – Документы учета кадров организации.

Ввод всех постоянных доплат и надбавок:

• Проверка и ввод всех постоянных доплат и надбавок (например, ежемесячная премия) в 1С 8.2 Бухгалтерия осуществляется через меню: Зарплата – Сведения о начислениях – Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций.

Начисление зарплаты за месяц:

• Начисление и расчет зарплаты в 1С 8.2 Бухгалтерия производится документом Начисление зарплаты работникам (меню: Зарплата – Начисление зарплаты работникам).

Внимание! Если сотрудник был в отпуске, на больничном или в командировке, то есть размер зарплаты отличен от ежемесячного размера, заданного в 1С 8.2 Бухгалтерия, то необходимо самостоятельно рассчитать суммы и ввести в документ дополнительные строчки:

Проводки по начислению заработной платы в 1С 8.2 Бухгалтерия (за январь)

По бухгалтерскому учету

Документ Начисление зарплаты в 1С 8.2 Бухгалтерия формирует бухгалтерские проводки по начислению зарплаты на счета расчетов, а также по удержанию НДФЛ из дохода, выплачиваемого сотрудникам:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

В регистре накопления Прочие расчеты сформированы записи с видом движения Расход по:

• По сумме зарплаты к выплате по каждому сотруднику;
• По сумме НДФЛ удержанного и подлежащего перечислению в бюджет в общем по всем сотрудникам;

Запись сформирована с видом Расход для дальнейшего контроля ее выплаты сотрудникам и соответственно для отнесения этих сумм в состав принимаемых расходов при УСН.

Для того, чтобы НДФЛ был принят в состав расходов необходимо, чтобы события по выплате зарплаты и перечислению НДФЛ в бюджет произошли:

В регистре накопления Расходы при УСН сформированы записи с видом движения Приход со статусом оплаты расходов УСН – Не оплачено:

• По суммам задолженности по зарплате к выплате по каждому сотруднику – вид расхода Зарплата;
• По сумме удержанного НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет – вид расхода Налоги, взносы.

В дальнейшем в 1С 8.2 Бухгалтерия будет отслеживаться  выполнение условий для принятия расходов по зарплате и удержанному НДФЛ:

Шаг 2. Формирование расчетной ведомости и проверка расчета зарплаты в 1С 8.2 (за январь)

Формирование расчетной ведомости в 1С 8.2 Бухгалтерия:

• Формирование расчетной ведомости по форме Т-51 осуществляется через меню Зарплата – Расчетная ведомость Т-51;

Формирование расчетной ведомости произвольной формы в 1С 8.2 производится через меню Зарплата – Расчетная ведомость (произвольная форма):

Проверка расчета НДФЛ за январь представлена в таблице. Расчет выполнен верно:

Шаг 3. Начисление налогов (взносов) с ФОТ в 1С 8.2 (за январь)

Начисление и расчет взносов с зарплаты осуществляется через документ Начисление налогов (взносов) с ФОТ (меню: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ):

Проводки по начислению налогов (взносов) с ФОТ (за январь)

По бухгалтерскому учету

Документ Начисление налогов (взносов) с ФОТ в 1С 8.2 Бухгалтерия формирует бухгалтерские проводки по начислению страховых взносов с начисленной зарплаты:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Прочие расчеты сформированы записи с видом движения Расход по суммам страховых взносов, начисленных к уплате.

Запись сформирована с видом Расход для дальнейшего контроля за оплатой взносов в бюджет и соответственно для отнесения этих сумм в состав принимаемых расходов при УСН:

• В регистре накопления Расходы при УСН сформированы записи с видом движения Приход со статусом оплаты расходов УСН  – Не оплачено на сумму задолженности по взносам в бюджет по каждому виду взноса – вид расхода Налоги, взносы:

Шаг 4. Проверка расчета взносов за январь

Проверка расчета страховых взносов в 1С 8.2 осуществляется через меню Зарплата – Анализ начисленных налогов и взносов – закладка Налоги с ФОТ:

Проверка расчет взносов за январь  по сотруднику Репина Р.А:

• Дата рождения – 30.04.1970г.;
• Налоговая база за месяц– 15 000 руб.
• Расчет выполнен верно:

Шаг 5. Выплата зарплаты за январь

Рассмотрим особенности заполнения документа «Ведомость на выплату зарплаты» за январь в 1С 8.2. Для того, чтобы отразить операцию по выплате зарплаты через банк или кассу, первоначально необходимо создать документ Ведомость на выплату зарплаты. Формирование платежной ведомости – через меню Зарплата – Выплата зарплаты – Ведомость на выплату зарплаты. Документ проводок и движений в регистрах накопления УСН не формирует:

Шаг 6. Перечисление зарплаты за январь

Рассмотрим особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» за январь в 1С 8.2 Бухгалтерия. Создание документа производится на основании документа Ведомость на выплату зарплаты:

• Установка курсора на документ-основание (например «Ведомость на выплату зарплаты» от 15.02.2013г.);
• Кнопка Ввести на основании  – выбор документа  Списание с расчетного счета – вид операции Перечисление заработной платы.

Заполнение закладки Перечисление ЗП:

• Графа Ведомость – документ Ведомость на выплату зарплаты, на основании которого перечислена ЗП;
• Графа Сумма платежа – сумма ЗП по конкретному сотруднику;
• Графа Физ.лицо – сотрудник, которому перечислены деньги на карту;
• Графа Статья движения ден.средств – статья из справочника «Статьи движения денежных средств»:

Проводки по перечислению зарплаты за январь

По бухгалтерскому учету

Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по выплате зарплаты сотрудникам по “безналу”:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация о выплате зарплаты сотрудникам, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 6 «Расходы – всего» и графе 7 « в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»:

• В регистре накопления Расходы при УСН сформированы записи с видом движения Расход со статусом оплаты расходов УСН – Не оплачено. Записи отражают выбытие суммы не оплаченных расходов, в связи с тем, что условие для принятия на расходы зарплаты выполнены: зарплата начислена и выплачена:

• В регистре накопления Прочие расчеты сформированы записи с видом движения Приход, в связи с тем, что задолженность по зарплате закрыта и расходы на нее приняты в состав принимаемых расходов при УСН:

• В регистре накопления Расшифровка КУДиР была зарегистрирована детальная информация (суммы выплаченной зарплаты по каждому сотруднику) о принимаемых расходах  в Разделе I Книги учета доходов и расходов по УСН:

Шаг 7. Перечисление НДФЛ за январь

Рассмотрим особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» – вид операции «перечисление налога» за январь  (НДФЛ) в 1С 8.2. Создание документа производится через меню Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – вид операции Перечисление налога:

Проводки по перечислению НДФЛ за январь

По бухгалтерскому учету

Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по оплате взносов и налогов в бюджет:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

• В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация об оплате в бюджет НДФЛ, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 6 «Расходы – всего» и графе 7 « в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»:

• В регистре накопления Расходы при УСН сформированы записи с видом движения Расход со статусом оплаты расходов УСН  – Не оплачено. Записи отражают выбытие суммы не оплаченных расходов, в связи с тем, что условие для принятия на расходы НДФЛ выполнены: НДФЛ удержан и оплачен в бюджет:

• В регистре накопления Прочие расчеты сформированы записи с видом движения Приход, в связи с тем, что задолженность по оплате НДФЛ в бюджет закрыта на сумму записи и данные расходы приняты в состав принимаемых расходов при УСН:

• В регистре накопления Расшифровка КУДиР была зарегистрирована детальная информация (сумма НДФЛ) о принимаемых расходах  в Разделе I Книги учета доходов и расходов по УСН:

Шаг 8. Проверка начисления и уплаты налогов (взносов) и зарплаты за январь в 1С 8.2

Для проверки правильности формирования проводок по начислению взносов и их уплаты в 1С 8.2 Бухгалтерия, сформируем общую оборотно-сальдовую ведомость за период с даты начисления 01.01.2013г. по дату уплаты 15.02.2013г. В нашем примере оплата была произведена полностью, поэтому сальдо на 15.02.2013г. по счетам учета взносов не должно присутствовать.

Вывод: зарплата и взносы за январь начислены и перечислены верно:

Шаг 9. Отражение в КУДиР расходов по зарплате

Формирование отчета «Книга учета доходов и расходов по УСН» – Доходы  и расходы, учитываемые в разделе I, отражены на закладке Доходы и расходы:

Шаг 10. Начисление и уплата зарплаты, взносов и их проверка за февраль, март в 1С 8.2

Аналогичным образом необходимо осуществить начисление зарплаты, взносов и их перечисление за февраль и март в соответствии с примером. Для сравнения результатов расчета представлены расчетные ведомости, свод начисленных налогов (взносов) и оборотно-сальдовые ведомости за соответствующие периоды. Расчетная ведомость за февраль:

Свод начисленных налогов (взносов) с ФОТ за февраль:

Оборотно-сальдовая ведомость за период с 16.02.2012г. по 15.03.2012г:

Расчетная ведомость за март:

Свод начисленных налогов (взносов) с ФОТ за март:

Оборотно-сальдовая ведомость за период с 16.03.2013г. по 16.04.2013г.:

Поставьте вашу оценку этой статье: